БухгалтерияАффилированные лица в Республике Казахстан

Аффилированные лица в Республике Казахстан

27 августа 2022 · 5 мин оқу

Проверка аффилированности и взаимозависимости необходима для того, чтобы избежать рисков в гражданско-правовых отношениях, а также налоговых рисков, связанных с признанием отношений с контрагентом необоснованной налоговой выгодой
Кто такие аффилированные лица ТОО

Аффилированным лицом ТОО являются физические либо юридические лица (к таким лицам не относятся государственные органы, осуществляющие контрольные и надзорные функции), которые имеют возможность прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения, в том числе в силу заключенной сделки (п. 1 ст. 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»). Разберемся более подробно, кого же законодатель относит к таким аффилированным лицам, изобразив информацию, для простоты понимания, в графическом исполнении. К аффилированным лицам ТОО относятся (п. 2 ст. 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»):

1.     Учредители ТОО (юридические или физические лица, создавшее юридическое лицо, при этом учредитель существует лишь в момент учреждения организации);  

  • участники ТОО (учредители ТОО, а также лица, получившие право на долю в имуществе ТОО после его создания), а также, в отношении физических лиц;
  • близкие родственники учредителей (участников) ТОО (физических лиц) (здесь и далее под «близкими родственниками» понимаются: родители (родитель), дети, усыновители (удочерители), усыновленные (удочеренные), полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки)(п.п. 13 п. 1 ст. 1 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье»);
  • супруг (супруга) учредителя (участника) ТОО (физического лица);
  • близкие родственники супруга (супруги) учредителя (участника) ТОО (физического лица);
  • должностные лица учредителя (участника) ТОО (юридического лица) (здесь и далее под «должностными лицами» понимаются члены исполнительного органа юридического лица или лицо, единолично исполняющее функции исполнительного органа, а также члены наблюдательного совета).

2.      Должностные лица ТОО, их близкие родственники, супруг (супруга), близкие родственники супруга (супруги);

3.      Юридическое лицо, которое контролируется учредителем (участником) ТОО, либо должностным лицом ТОО

4.      Юридическое лицо, по отношению к которому учредитель (участник) ТОО, либо являющийся должностным лицом ТОО, является крупным акционером либо имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

5.      Юридическое лицо, по отношению к которому ТОО является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

6.      Юридическое лицо, по отношению к которому юридическое лицо, по отношению к которому ТОО является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе, является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

7.      Юридическое лицо, которое совместно с ТОО находится под контролем третьего лица (лицо (физическое или юридическое), не являющееся стороной в обязательстве, но в силу закона или договора способное приобретать по нему гражданские права и обязанности.) и его должностные лица;

8.      Лицо (физическое или юридическое), не являющееся стороной в обязательстве, но в силу закона или договора способное приобретать по нему гражданские права и обязанности.

9.      Лицо, которое самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 или более процентами голосующих акций (долей участия в уставном капитале) юридических лиц, указанных в пунктах 1), 4), 5), 6), 7), 8), 9) и 11), а также должностные лица юридического лица;

10.  Иное лицо, являющееся аффилированным лицом ТОО в соответствии с законодательными актами РК.

В заключение отметим, что получить сведения об участии юридического лица в других юридических лицах можно на сайте госуслуг – EGOV.KZ.

Предоставление сведений об участии юридического лица в других юридических лицах

Читайте также

Қолдануды бастаңыз

Барлық бизнес процестерді жеңілдетеміз және үдетеміз

Скачать приложение

astana hub


"Бухта.кз" ЖШС. БИН: 140840021970. «Forte Bank» АҚ. ИИК: KZ1796502F0008821885. БИК: IRTYKZKA. Мекенжай: Қазақстан Республикасы, Алматы қ., Тимирязев к., 28в, 6 қабат, 612 каб.. Тел.: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Сайт: buhta.com

Ауторлық құқықпен қорғалатын объектілерге мемлекеттік құқықтар тізіміне ақпарат енгізу туралы №6944 куәлік, 10 желтоқсан 2019 ж. 2019 жылы 20 маусымда 233 нөмірімен мемлекеттік БКМ тізіліміне енгізілді.

Барлық дербес деректер «Жеке деректер және оларды қорғау туралы» Қазақстан Республикасының 2013 жылғы 21 мамырдағы №94-V Заңына сәйкес сақталады және өңделеді.


© 2014—2024, "Бухта.кз" ЖШС, ресми сайт. Барлық құқықтар қорғалған.