Налоги ・ Роль индивидуального подоходного налога в Казахстане
16 ноября 2023 · 9 мин оқу
ИПН охватывает все группы экономически активных граждан страны и представляет собой один из важных механизмов для формирования доходной части национального бюджета. Этот налог обязан уплачивать каждый работающий гражданин, а также лица, получающие доход от различных источников, таких как аренда недвижимости, инвестиции и предпринимательская деятельность.
Роль ИПН в Казахстане:
Отметим, что со стороны плательщика налога, ИПН является фактором, который значительно снижает его доход. Отсюда может вытекать негативное мнение из-за обязательств по уплате. Граждане не могут увидеть куда на самом деле уходит их налог, но они четко прослеживают разницу в доходе, которую могли бы получить.
Источники для начисления ИПН:
У источника выплаты:
Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно:
Кто и как использует наш ИПН?
Согласно Бюджетному кодексу РК, при оплате налоги распределяются на 2 уровня бюджета:
1) Республиканский бюджет;
2) Местный бюджет, куда входят:
- областной бюджет;
- бюджет города республиканского значения,;
- районный, города областного значения;
- бюджет города районного значения, села, поселка, сельского округа.
Республиканский бюджет расходуется на финансирование общегосударственных программ, поддержку инфраструктуры, обороны и других национальных потребностей.
Местный бюджет распределяется на нужды конкретных территорий.
ИПН распределяется только в местный бюджет, а именно:
- областной и районный, города областного значения - согласно нормативам распределения, установленным областным маслихатом;
- бюджет города республиканского значения, столицы - 100%.
В какой именно бюджет отправятся наши налоги регулирует раздел 2 Бюджетного кодекса “Распределение поступлений и расходов между уровнями бюджета”.
Статья 50. Поступления в областной бюджет
1. Налоговыми поступлениями в областной бюджет являются:
1) индивидуальный подоходный налог по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом;
1-1) индивидуальный подоходный налог с физических лиц, уплативших единый совокупный платеж в соответствии с законами Республики Казахстан, по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом.
Статья 51. Поступления в бюджеты города республиканского значения, столицы
1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города республиканского значения, столицы являются:
1) индивидуальный подоходный налог;
1-1) индивидуальный подоходный налог с физических лиц, уплативших единый совокупный платеж в соответствии с законами Республики Казахстан.
Статья 52. Поступления в районный (города областного значения) бюджет
1. Налоговыми поступлениями в районный (города областного значения) бюджет являются:
1) индивидуальный подоходный налог по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом, за исключением индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащими обложению самостоятельно физическими лицами, у которых на территории города районного значения, села, поселка расположено заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов:
место нахождения – для индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;
место жительства – для остальных физических лиц;
1-1) индивидуальный подоходный налог с физических лиц, уплативших единый совокупный платеж в соответствии с законами Республики Казахстан, по нормативам распределения доходов, установленным областным маслихатом.
Статья 52-1. Поступления в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа
1. Налоговыми поступлениями в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа являются:
1) индивидуальный подоходный налог по доходам, подлежащим обложению самостоятельно физическими лицами, у которых на территории города районного значения, села, поселка расположено заявленное при постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов:
место нахождения – для индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора;
место жительства – для остальных физических лиц.
Кодекс простыми словами:
1) В областной бюджет пойдет ИПН физических лиц, которые оплатили ЕСП. При этом не вся сумма, а только согласно по плану маслихата. В 2024 году, когда ЕСП отменят, станет меньше на 1 источник поступлений в бюджет;
2) В бюджет города республиканского значения поступает практически весь ИПН. На это есть объяснение, ведь города такого типа очень большие и густонаселенные. Поддержка и развитие инфраструктуры таких городов требует больших финансовых вложений;
3) Районный (или города областного значения, а так же села, поселка и сельского округа) бюджет. Сюда поступает весь ИПН, который физические лица уплачивают самостоятельно. Самое главное - местонахождение ИП или место жительства физического лица, которое будет принадлежать к этому городу областного значения. В таких районах есть свой УГД, куда оплачивают налоги.
Возьмем для примера Талгар - город районного значения. Индивидуальный предприниматель, который платит ИПН с дохода в УГД по Талгарскому району, по сути дает деньги на строительство и ремонт дорог, установку новых светофоров, уборку улиц, реализацию целевых программ и т.д. Можно сделать вывод, что жители и предприниматели активно помогают развивать инфраструктуру своего небольшого города. ИПН уплаченный с ЕСП поступит в такой район согласно распределению маслихата.
Заключение
Индивидуальный подоходный налог является важным инструментом финансовой устойчивости и социального равенства в Казахстане. Обеспечивает финансирование государственных программ и социальной защиты. Содействует экономическому развитию и укреплению социальной структуры общества. Платите налоги, тем самым вы помогаете развиваться местам, где вы живете и ведёте свой бизнес!
Избранное
Барлық бизнес процестерді жеңілдетеміз және үдетеміз
Скачать приложение
"Бухта" ЖШС. БИН: 140840021970. «Forte Bank» АҚ. ИИК: KZ1796502F0008821885. БИК: IRTYKZKA. Мекенжай: 050013, Қазақстан Республикасы, Алматы қ., Бостандық ауданы, Керемет ықшам ауданы, 3/1. Тел.: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Сайт: buhta.com
Ауторлық құқықпен қорғалатын объектілерге мемлекеттік құқықтар тізіміне ақпарат енгізу туралы №6944 куәлік, 10 желтоқсан 2019 ж. 2019 жылы 20 маусымда 233 нөмірімен мемлекеттік БКМ тізіліміне енгізілді.
Барлық дербес деректер «Жеке деректер және оларды қорғау туралы» Қазақстан Республикасының 2013 жылғы 21 мамырдағы №94-V Заңына сәйкес сақталады және өңделеді.
© 2014—2024, "Бухта" ЖШС, ресми сайт. Барлық құқықтар қорғалған.