Блог /

Расскажем про налоги, которые обеспечивают медицинское страхования гражданам Казахстана. В данной статье разберем следующие темы:

1. ВОСМС и ООСМС - что это?

2. Разница между ВОСМС и ООСМС?

3. За кого платит государство и в каком размере?

4. Лимиты для исчисления 

5. Формула расчета за сотрудников

6. Формула расчета за ИП

7. ВОСМС по договорам ГПХ

8. Когда платить?

9. Кто освобожден от уплаты?

10. За кого нужно платить больше?

11. Зачем платить?

12. Последствия неуплаты для сотрудников

13. Причины возврата платежей

14. Штрафы и пени за неуплату

15. Как менялись ставки ВОСМС и ОСМС с момента введения платежа?

ВОСМС и ООСМС - что это?

ВОСМС - взносы на обязательное социальное медицинское страхование. 

ООСМС - обязательное социальное медицинское страхование. 

Оба платежа уплачиваются непосредственно с зарплаты сотрудников в систему медицинского страхования.

Разница между ВОСМС и ООСМС?

ВОСМС удерживается за напрямую из зарплаты сотрудника в размере 2% от оклада.

ОСМС уплачивает работодатель за сотрудника. Ставка - 3%.

За кого платит государство и в каком размере?

Согласно Закона “О социальном медицинском страховании”, государство оплачивает медицинские отчисления самостоятельно:

1) за детей;

2) за граждан, зарегистрированных в качестве безработных;

3) за неработающих беременных женщин;

4) за родителя, воспитывающего новорожденного ребенка до 3-х лет;

5) за лиц, находящихся в декретном отпуске;

6) за неработающих лиц, осуществляющих уход за ребенком с инвалидностью;

7) за неработающих лиц,  осуществляющих уход  за лицом с инвалидностью первой группы;

8) за пенсионеров, в том числе ветеранов Великой Отечественной войны;

9) за лиц,  отбывающих наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);

10) за лиц, находящихся в следственных изоляторах, а также неработающих лица, к которым применена мера пресечения в виде домашнего ареста;

11) за неработающих кандасов;

12) за многодетных матерей, награжденных подвесками «Алтын алқа», «Кұміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;

13) за лиц с инвалидностью;

14) за студентов;

15) за  неработающих получателей государственной адресной социальной помощи. Под неработающими лицами понимаются лица, не осуществляющие предпринимательскую или трудовую деятельность и не имеющие дохода.

Лимиты для исчисления 

Для ВОСМС и ОСМС установлены пределы по доходам, с которых можно делать начисление - 10 МЗП.

Если доход работника превышает лимиты (В 2023 году МЗП 70 000 тенге), то расчет необходимо делать от установленной нормы, т.е. от 700 000 тенге.

Формула расчета за сотрудников

Выше мы рассказали про лимиты, поэтому на примере рассмотрим два варианта зарплаты. 

Формула ВОСМС “Оклад х 2%”

Формула ООСМС “Оклад х 3%” 

Пример 1. 

Оклад 200 000 тенге. В рамках лимитов по уплате медицинского страхования.
ВОСМС = 200 000 * 2% = 4 000 тенге.

ОСМС = 200 000 * 3% = 6 000 тенге. 

Пример 2.

Оклад 900 000 тенге. Выходит за лимиты по уплате медицинского страхования.

ВОСМС = 700 000 (10 МРП) * 2% = 14 000 тенге

ОСМС = 700 000 (10 МРП) * 2% = 21 000 тенге

Формула расчета за ИП

ИП платит за себя только ВОСМС.

Неважно, какой заявленный доход выбрал ИП для начисления налогов, т.к. для ИП всегда одна формула: 5% от 1,4 МЗП. 

На примере 2023 года, расчет будет выглядеть следующим образом: (1,4 х 70 000) * 5% = 4 900 тенге.

ВОСМС по договорам ГПХ

Граждане, которые по договорам гражданско-правового характера тоже являются участниками системы обязательного медицинского страхования. За них уплачивается только ВОСМС в размере 2%.

Когда платить?

Ежемесячно до 25 числа. За март до 25 апреля, за апрель до 25 мая и так далее.

Кто освобожден от уплаты?

Не нужно уплачивать ВОСМС и ОСМС если вы или ваш сотрудников относитесь к категории:

• Инвалид 1, 2 и 3 группы;
• Инвалид 1, 2 бессрочно;
• Пенсионер по возрасту или по выслуге лет;
• Студенты.

За кого нужно платить больше?

Граждане, которые работают на территории экологического бедствия получают надбавку к зарплате. Такая надбавка будет облагаться ВОСМС и ООСМС.

Возьмем за пример зарплату 300 000 тенге сотрудника, который работает на территории чрезвычайно высокой радиации. Такому сотруднику положена надбавка с зарплате в размере 2 МРП ( В 2023 году МРП - 3 450 тенге ).

Расчет медицинского страхования:

ВОСМС (Оклад + Надбавка) * 2% = (300 000 + 6 900) * 2% = 6 138 тенге;

ООСМС (Оклад + Надбавка) * 3% = (300 000 + 6 900) * 3% = 9 207 тенге;

Зачем платить?

Оба платежа позволяют получать ряд бесплатных медицинских услуг в поликлинике, к которой прикреплено физическое лицо. А именно:

1. Профилактический осмотр;
2. Прием у терапевта и у врачей узкой профиля;
3. Скорая медицинская помощь и все необходимые медикаменты;
4. Экстренный прием в стоматологии;
5. Диагностика (МРТ, УЗИ) и другие медицинские услуги.

Последствия неуплаты для сотрудников

Исходя из вышеизложенного, становится понятно: если вы не перечисляли взносы и отчисления за сотрудника, он не сможет получить медицинские услуги. Ему придется платить за все обследования и полученные медикаменты, что может негативно сказаться на дальнейших трудовых взаимоотношениях.

Причины возврата платежей

Обращайте внимание на правильность заполнения платежного поручения, а именно:

• Ф.И.О. и ИИН сотрудников должны быть указаны без ошибок, как в удостоверении личности. Иначе платеж вернется.
• Период оплаты - ошибка в периоде приравнивается к неуплаченному налогу. Если вы вместо марта и апреля оплатили за март и март, значит в апреле у вас будет “пропуск”, который потом отразится при получении социальных выплат сотрудником;
• Платеж должен быть круглой суммой без тиын. Округляйте сумму всегда в большую сторону. В противном случае платеж может вернуться.

Штрафы и пени за неуплату

За каждый день просрочки начисляется пеня. Но если вы регулярно опаздываете с уплатой, будьте готовы к штрафу. Несвоевременная оплата медицинские взносов и отчислений предусматривает административную ответственность в виде предупреждения на первый раз в течении года. При повторном нарушении предусмотрен штраф в процентом соотношении от неуплаченной суммы отчислений, установленный статьей 92-1 КоАП РК:

• на малый бизнес - 20%;
• на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
• на субъектов крупного предпринимательства – 50%.

Как менялись ставки ВОСМС и ОСМС с момента введения платежа?