Библиотека /

Проверка аффилированности и взаимозависимости необходима для того, чтобы избежать рисков в гражданско-правовых отношениях, а также налоговых рисков, связанных с признанием отношений с контрагентом необоснованной налоговой выгодой

Кто такие аффилированные лица ТОО

Аффилированным лицом ТОО являются физические либо юридические лица (к таким лицам не относятся государственные органы, осуществляющие контрольные и надзорные функции), которые имеют возможность прямо и (или) косвенно определять решения и (или) оказывать влияние на принимаемые друг другом (одним из лиц) решения, в том числе в силу заключенной сделки (п. 1 ст. 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»). Разберемся более подробно, кого же законодатель относит к таким аффилированным лицам, изобразив информацию, для простоты понимания, в графическом исполнении. К аффилированным лицам ТОО относятся (п. 2 ст. 12-1 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»):

1.     Учредители ТОО (юридические или физические лица, создавшее юридическое лицо, при этом учредитель существует лишь в момент учреждения организации);  

• участники ТОО (учредители ТОО, а также лица, получившие право на долю в имуществе ТОО после его создания), а также, в отношении физических лиц;
• близкие родственники учредителей (участников) ТОО (физических лиц) (здесь и далее под «близкими родственниками» понимаются: родители (родитель), дети, усыновители (удочерители), усыновленные (удочеренные), полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки)(п.п. 13 п. 1 ст. 1 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье»);
• супруг (супруга) учредителя (участника) ТОО (физического лица);
• близкие родственники супруга (супруги) учредителя (участника) ТОО (физического лица);
• должностные лица учредителя (участника) ТОО (юридического лица) (здесь и далее под «должностными лицами» понимаются члены исполнительного органа юридического лица или лицо, единолично исполняющее функции исполнительного органа, а также члены наблюдательного совета).

2.      Должностные лица ТОО, их близкие родственники, супруг (супруга), близкие родственники супруга (супруги);

3.      Юридическое лицо, которое контролируется учредителем (участником) ТОО, либо должностным лицом ТОО

4.      Юридическое лицо, по отношению к которому учредитель (участник) ТОО, либо являющийся должностным лицом ТОО, является крупным акционером либо имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

5.      Юридическое лицо, по отношению к которому ТОО является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

6.      Юридическое лицо, по отношению к которому юридическое лицо, по отношению к которому ТОО является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе, является крупным акционером или имеет право на соответствующую долю в имуществе и его должностные лица;

7.      Юридическое лицо, которое совместно с ТОО находится под контролем третьего лица (лицо (физическое или юридическое), не являющееся стороной в обязательстве, но в силу закона или договора способное приобретать по нему гражданские права и обязанности.) и его должностные лица;

8.      Лицо (физическое или юридическое), не являющееся стороной в обязательстве, но в силу закона или договора способное приобретать по нему гражданские права и обязанности.

9.      Лицо, которое самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 или более процентами голосующих акций (долей участия в уставном капитале) юридических лиц, указанных в пунктах 1), 4), 5), 6), 7), 8), 9) и 11), а также должностные лица юридического лица;

10.  Иное лицо, являющееся аффилированным лицом ТОО в соответствии с законодательными актами РК.

В заключение отметим, что получить сведения об участии юридического лица в других юридических лицах можно на сайте госуслуг – EGOV.KZ.

Предоставление сведений об участии юридического лица в других юридических лицах

Читайте также

•  Бизнес-инкубатор – что это
•  Электронный трудовой договор в Казахстане
•  Криптобиржи, зарегистрированные в МФЦА, смогут открывать счета в БВУ РК
•  ККМ – версия 2.0.2
•  Фулфилмент - что это и как работает
•  Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ)
•  Международные стандарты FATF
•  Профсоюзы в Казахстане