НалогиЗемельный налог в Казахстане

Земельный налог в Казахстане

6 мин чтения

Что такое земельный налог

Земельный налог – налог, который уплачивают юридические и физические лица, имеющие земельный участок на праве собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

При этом налог не уплачивается с земельных участков:

  • общего пользования населенных пунктов;
  • занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования;
  • занятых под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;
  • приобретенных для содержания арендных домов;
  • занятых зданиями, сооружениями, приобретенными государственной исламской специальной финансовой компанией по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг.

А организации железнодорожного транспорта, системы энергетики и электрификации, связи, организации, осуществляющие добычу, транспортировку нефти и газа уплачивают налог за земельные участки: занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами, участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанциями, нефтепроводами и газопроводами, опорами линий связи

Кто не платит земельный налог

Земельный налог не платят:

  • налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
  • государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
  • государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;
  • религиозные объединения;
  • участники и инвалиды ВОВ и лица, приравненные к ним, по земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки и гаражи, а также по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем и придомовым земельным участкам, за которые также не платят налог:
  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа»;
  • отдельно проживающие пенсионеры.
Как рассчитывается земельный налог

ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно, а физическим лицам сумму земельного налога рассчитывают налоговые органы. Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования земельным участком исходя из площади (налоговой базы) земельного участка и зависит от категории земли и ее местонахождения:

продавец сумму налога исчисляет с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок, а покупатель исчисляет за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.

ПРИМЕР

ТОО «А» продаёт земельный участок ТОО «Б» в апреле 2021 года, соответственно ТОО «А» оплатит земельный налог за фактический период владения – 3 месяца (январь-март) и ТОО «В» оплатит за фактический период владения – 9 месяцев.

Формула расчёта земельного налога:

Земельный налог = Налоговая база х Налоговая ставка*

*налоговая ставка берется с учетом корректировок.

Корректируют ставки местные представительные органы, при этом они имеют право понижать или повышать ставки не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога.

ПРИМЕР

Так как ставка по городу Алматы составляет 28,95 тенге, то понизить её могут до 14,48 тенге (28,95 * 0,5), а повысить до 43,43 тенге (28,95 * 1,5).

Ставки налога на землю в 2021 году

 

Вид населенного пункта Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге) Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
Города:    
Алматы 28,95 0,96
Нур-Султан 19,30 0,96
Актау 9,65 0,58
Актобе 6,75 0,58
Атырау 8,20 0,58
Тараз 9,17 0,58
Караганда 9,65 0,58
Кызылорда 8,68 0,58
Кокшетау 5,79 0,58
Костанай 6,27 0,58
Павлодар 9,65 0,58
Петропавловск 5,79 0,58
Талдыкорган 9,17 0,58
Уральск 5,79 0,58
Усть-Каменогорск 9,65 0,58
Шымкент 9,17 0,58
Алматинская область:    
Города областного значения 6,75 0,39
Города районного значения 5,79 0,39
Акмолинская область:    
Города областного значения 5,79 0,39
Города районного значения 5,02 0,39
Остальные города областного значения 85 % от ставки, установленной для областного центра 0,39
Остальные города районного значения 75 % от ставки, установленной для областного центра 0,19
Поселки 0,96 0,13
Села (аулы) 0,48 0,09

 

Сроки уплаты

Сроки могут отличаться для разных категорий граждан. Физические лица обязаны сделать фискальное отчисление в бюджет государства до 1 октября, следующего за отчетным года. К примеру, за весь 2020 год необходимо внести налог до 1 октября 2021 года; юридические лица могут осуществлять выплаты равными частями до 25 чисел февраля, мая, августа и ноября.

ВАЖНО! Помните, как важно держать в поле зрения налоговый период. За несвоевременную оплату придется выплачивать пеню, которая начисляется на всю сумму - 1,25% за один пропущенный.

Читайте также

·         Частная компания в МФЦА (AIFC)

·         Система управления рисками (СУР) в Казахстане

·         Статистический учет и отчетность в компании

·         КПН – что это за налог и кто его платит

·         Производственный календарь на 2022 год

·         Рефинансирование бизнес кредитов в Казахстане

·         Франшиза - что это и как она работает

·         Категорирование налогоплательщиков в Казахстане

·         Аудит в кадровом учете

 

Начните пользоваться

Облегчим и ускорим все процессы бизнеса

+7


ТОО «Бухта.кз». БИН: 140840021970. АО "ForteBank". ИИК: KZ1796502F0008821885. БИК: IRTYKZKA. Адрес: 050040, Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Тимирязева, 28в, 6 этаж, каб. 612. Тел.: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Сайт: buhta.com

Свидетельство о внесении сведений в государственный реестр прав на объекты охраняемые авторским правом №6944 от «10» декабря 2019 года. Включена в государственный реестр ККМ под номером 233 20 июня 2019 года.

Все персональные данные хранятся и обрабатываются согласно Закону Республики Казахстан от 21 мая 2013 года № 94-V «О персональных данных и их защите»


© 2014—2021, TOO «Бухта.кз», официальный сайт. Все права защищены.