Библиотека /

Для поддержки субъектов МСБ в сложный период пандемии и восстановления экономики после ее окончания правительством РК был введен временный СНР «розничный налог»

С помощью данного СНР плательщики могут минимизировать налоговую нагрузку на свой бизнес и направить сэкономленные средства на развитие своего дела. Применение спецрежима в его текущем виде завершится 01.01.2023 года.

Кто может воспользоваться СНР «розничный налог»

СНР «розничный налог», предусматривающий уплату всего 3% (вместо ИПН/КПН и НДС) предназначен для следующих налогоплательщиков (ст.696-1 НК РК):

• относящихся к категории малого или среднего предпринимательства (ст.24 Предпринимательского кодекса РК);
• ведущих один или несколько видов деятельности, включенных в список разрешенных для применения розничного налога.

Правительством РК розничный налог был предусмотрен не для всех субъектов МСБ, а только для тех, кто занят в отраслях, наиболее пострадавших от последствий карантинных ограничений. Постановлением Правительства РК №30 от 02.02.2021 года был утвержден список из 114 видов деятельности, для которых доступно применение розничного налога. В него вошли:

• розничная торговля (одежда, обувь, косметика, книги, цветы, мебель);
• дошкольное образование;
• услуги СТО;
• услуги турагентств;
• услуги парикмахерских и салонов красоты и т.д.

Применять СНР розничного налога представители МСБ, занятые указанными 114 видами деятельности, могут до конца 2022 года.

ВАЖНО! Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 года изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года применять розничный налог смогут только субъекты МСБ, занятые в сфере общественного питания. А ставка налога увеличится с 3% до 6%.

МСБ смогут воспользоваться преимуществами розничного налога:

• до 31.12.2022 года – если их вид деятельности входит в список льготных 114 видов;
• с 01.01.2023 года – если они заняты в сфере общественного питания.

Выгоды розничного налога

Применение розничного налога выгодно в первую очередь низкой единой ставкой. Вместо 3%-10% ИПН или 10-20% КПН и 12% НДС налогоплательщикам достаточно уплачивать только 3% ИПН с оборота. Соцналог и НДС (в случае, если налогоплательщик ранее стоял на учете по НДС) уплачивать не потребуется.

Если налогоплательщик не стоял на учете по НДС, но достиг порога обязательной постановки на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС плательщикам розничного налога также не потребуется. Соответственно, не придется сдавать декларацию по НДС (форма 300.00), которая считается одной из самых трудоемких в заполнении форм отчетности.

Налоги, удерживаемые у источника выплаты, а также социальные платежи, уплачиваются в стандартном режиме.

Переход на СНР «розничный налог»

Перейти на розничный налог можно с ОУР или другого спецрежима, предусмотренного ст.683 НК РК.

Если налогоплательщик, планирующий перейти на розничный налог, состоит на учете по НДС, то не позднее 5 рабочих дней до начала применения розничного налога нужно сняться с учета по НДС и предоставить ликвидационную ф.300.00.

Кому выгодно перейти на розничный налог

Несмотря на обширный перечень видов деятельности, которым доступен переход на розничный налог в 2022 году, и на привлекательные условия, к вопросу о смене налогового режима следует подходить осторожно.

Во-первых, с 01.01.2023 г. придется снова менять налоговый режим, если налогоплательщик работает не в сфере общепита. Причем сменить режим придется на ОУР.

Во-вторых, не в каждом случае применение розничного налога оправдано даже в 2022 году. Перед сменой режима следует рассчитать текущую и будущую налоговую нагрузку на свой бизнес и сравнить результаты.

Какую отчетность и когда сдавать

Налоговым периодом по розничному налогу является квартал (п.1 ст.696-2 НК РК). Сдавать отчетность и платить налог нужно ежеквартально.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения налогоплательщика до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога до 25 числа.

За 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 года, уплатить налог – до 25.08.2022 года и т.д.

Читайте также

·        Раздельный метод отнесения НДС в зачет (форма 300)

·        Налоговая задолженность и как ее погасить

·        Льготное финансирование в рамках «оборотной схемы» в Казахстане

·        Документальное оформление премирования сотрудников

·        Мониторинг иностранного финансирования введен в Казахстане

·        Бухгалтерское оформление рекламных услуг у блогеров

·        Е-Qurylys – что это и как будет применяться

·        Защита депозитов в тенге в Казахстане

·        Маркировка лекарственных средств