Библиотека /

Пришло время сдачи налоговых отчетов за 2-е полугодие 2022 года. Если вы ИП на упрощенке и не знаете, как сдать отчет формы 910.00, при этом: не имеете в штате сотрудников,  установили себе “зарплату” в размере 60 000 тенге и оплачивали за себя взносы и отчисления с этой суммы. В этой статье мы подробно расскажем как заполнить отчет.

У ИП нет заработной платы, он устанавливает себе заявленный доход, который должен быть не меньше 1 МЗП (60 000 тенге в месяц в 2022 году) и оплачивать от этой суммы взносы и отчисления. С 60 000 тенге сумма ежемесячных платежей составит:

• ОПВ - 6 000 тенге;
• СО - 2 100 тенге;
• ВОСМС - 4 200 тенге.

Взносы и отчисления уплачиваются до 25 числа следующего месяца, то есть до 25 августа за июль. Если в июле у вас был доход от деятельности, нужно оплатить взносы и отчисления. Если в июле дохода не было, имеете право не оплачивать. Но это чревато для посещения медицинских учреждений, декретных выплат и получения кредитов. В такие моменты смотрят на непрерывность взносов и отчислений. При полном отсутствии дохода вы можете продолжать платить за себя взносы и отчисления. Главное - не опаздывайте и платите в срок, иначе будет пеня и возможно получить штраф.

Итак, со взносами и отчислениями за себя как за ИП мы разобрались. Теперь приступим к заполнению 910.00 формы:

1. Поставьте галочку “Не ведет бухгалтерский учет”. Так как мы описываем пример самого простого ИП, лучше ориентироваться на отсутствие ведения бухгалтерского учета. Если вы поставите галочку “Ведет бухгалтерский учет”, вам нужно будет помимо первички вести реестры и регистры по движениям учета;
2. Вид декларации - если у вас новая ИП или после ликвидации вы восстановили ИП и первый раз сдаете отчёт, поставьте галочку “Первоначальная”. Если вы уже когда то сдавали отчет или были на приостановлении, необходимо поставить галочку “Очередная”;
3. Пропускаем все поля до момента “Признак резиденства” - поставьте галочку “Резидент Республики Казахстан”, если вы гражданин РК;
4. В представленных приложениях ничего не отмечаем, потому что у вас нет сотрудников, а значит, ничего заполнять не надо.  

Переходим к заполнению доходов от деятельности ИП. Представим, что вы получили доход безналичным путем в размере 1 миллиона тенге. Вам нужно заполнить строку 910.00.001 и 910.00.001А. Остальное заполнится автоматически.

Нажмите на “страница 2”

Заполним раздел исчисления социальных платежей за ИП. Тут будут отражаться взносы и отчисления с заявленного дохода. Например, вы получали доход ежемесячно на протяжении полугода. Поэтому вы должны были оплачивать взносы и отчисления за себя ежемесячно. 

Заполните строки 910.00.012 и 910.00.014. В каждой графе укажите 60 000, а строки 910.00.013 и 910.00.015 заполнятся автоматически. В строке 910.00.016 заполните поля суммой 4 200 тенге вручную.

Еще один пример, когда вы получали доход например в июле и декабре, и оплатили за них налоги. В остальные месяца, когда дохода не было, вы решили не оплачивать за себя взносы и отчисления.

Ниже вы увидите раздел ”Начисленные доходы физических лиц”. Его заполнять не нужно, этот раздел для сотрудников. 

Страницу 3 пропускаем и сразу переходим к странице 4. Заполнению подлежит только раздел “Ответственность налогоплательщика (налогового агента)”. Укажите свое ФИО и коды органов доходов. По месту нахождения - адрес регистрации ИП, по месту жительства - ваш адрес прописки.

Важно не допустить ошибку при указании кодов госорганов, т.к. взносы и отчисления за себя автоматически уходят по месту прописки, а ИПН и СН (3%) оплачиваются по месту регистрации ИП. При допущении ошибки на лицевых счетах могут образоваться минусы, которые влекут за собой блокировку счетов. Исправить ситуацию можно - но не всегда быстро, поэтому крайне внимательно отнеситесь к заполнению.

Если вы попадаете под мораторий и имеете право на освобождение от ИПН и СН до 2023 года, необходимо произвести корректировку отчета в самом начале. Для этого вернемся на страницу 1. Вручную сотрите данные из строк 910.00.008 и 910.00.009 и поставьте 0.  Это делается для того, чтобы во время сдачи отчета не возник ИПН и СН к уплате. Корректировка делается в конце, потому что при заполнении социальных платежей за себя, даже если вы удалили сумму ИПН и СН, она может снова заполниться. Обязательно проверьте это перед отправкой отчета!

Отчет готов! Удачной сдачи налоговой отчетности!