Библиотека /

При регистрации в качестве налогоплательщика, можно выбрать наиболее удобную для себя правовую форму и режим налогообложения, в зависимости от целей поставленных при открытии бизнеса и вида деятельности. 

Для начала, нужно выбрать, открыть ТОО или ИП. Рассмотрим на примерах, разницу между ИП и ТОО, и вы сможете понять, какая форма подходит больше всего:

1) ИП - физическое лицо, открывающее бизнес только на себя , единственный владелец;

ТОО - организационно правовая форма, имеется один или несколько учредителей. Доля владения каждого устанавливается в учредительных документах и вносится в уставный капитал

Если вы открываете небольшой бизнес и будете работать самостоятельно, вам лучше выбрать ИП. В случае, если вы принимаете решение открыть бизнес с несколькими участниками, лучше открыть ТОО. Прибыль будет определяться по итогам отчетного года в рамках доли участия каждого владельца

2) ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, в том числе долей в общей собственности супругов, за исключением имущества, на которое взыскание не может быть обращено в соответствии с законами Республики Казахстан;

ТОО отвечает по обязательствам в рамках своего уставного капитала.

Открывая ИП или же ТОО, нужно правильно и своевременно отражать сведения по своей деятельности в декларациях, уплачивать налоги, и вести бизнес в соответствии с законодательством РК.

3) ИП - имеет право снимать и пополнять денежные средства без основания.

ТОО - не имеет право вносить и снимать денежные средства со счетов организации без оснований, все движения должны фиксироваться в бухгалтерском и налоговом учете.

Если Вы являетесь единственным владельцем бизнеса, ИП позволяет Вам свободно распоряжаться финансами от деятельности. В то же время, если у Вас ТОО, снять денежные средства вы сможете только после составления финансовой отчетности и согласно уставному капиталу, что будет честно и юридически обоснованно, когда в бизнесе несколько один или несколько учредителей.

4) ИП - можно открыть всего за несколько минут, нужно лишь иметь ЭЦП физического лица и доступ к интернету;

ТОО - регистрация более сложная, необходимо делать совместно с юристом, который правильно оформит регистрацию предприятия, подготовит учредительные документы.

После принятия решения, открыть ИП или ТОО, возникает также немаловажный вопрос, какой налоговый режим выбрать? ИП и ТОО вправе выбрать упрощенный либо общеустановленный режим налогообложения. Для начала, нужно проверить, не входит ли ваша деятельность, в перечень запрещенных видов деятельности, которые можно применять на упрощенном режиме:

Виды деятельности, которые нельзя применять на упрощенном режиме:

• производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей, игорный бизнес;
• недропользование;
• сбор и прием стеклопосуды, сбор (заготовка);
• хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов, консультационные услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита, юридическая,  финансовая, страховая деятельность и др.).
• работа по агентским договорам ( договора комиссии)
• деятельность финансового лизинга

С 1 января 2023 года, к запрещенным видам деятельности для применения упрощенного режима налогообложения, добавят услуги маркетинга.

Есть и другие условия, при которых нельзя применять упрощенный режим:

• имеются структурные подразделения;
• если ваша организация, является структурным подразделением;
• юридические лица, в которых доля участия других юр. лиц составляет более 25%;
• юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;
• некоммерческие организации;

Обратите внимание, что ОКЭД, выбранный при регистрации ИП или ТОО, обязательно должен совпадать с вашей деятельностью. При выборе упрощенного режима, неверно выбранный ОКЭД может обратиться в проблему, так как налоговые органы вправе принудительно задним числом перевести вас на общеустановленный режим, доначислить налоги и пени.

Разница между упрощенным и общеустановленным режимом, заключается в налогах, которые будет оплачивать налогоплательщик со своего дохода, и в отчетности, которую необходимо предоставлять в налоговый орган. Помимо этого, при применении общеустановленного режима, актуально собирать все закрывающие документы на организацию, так как в дальнейшем, их необходимо отражать в налоговой отчетности.

Налоги с дохода у ИП и ТОО на упрощенном режиме, составляют 3%, не учитываются расходы предприятия. Налоговый период - пол года. На общеустановленном режиме у ИП налоги  с прибыли составляют 10%, а у ТОО 20%. При расчете прибыли, учитываются расходы организации в целях предпринимательской деятельности. Налоговый период - год.

Касаемо отчетности, на упрощенном режиме сдается всего 1 вид отчета, форма 910.00, каждое полугодие. На общеустановленном режиме, количество отчетностей возрастает, и необходимо сдавать ежеквартально отчет формы 200.00 (отчет по доходам и налогам сотрудников)  и один раз в год отчет по доходу организации, формы 220.00 для ИП, и 100.00 для ТОО.

Вывод: Итак, мы рассмотрели самые стандартные вопросы при открытии бизнеса. Из них, можем  сделать вывод, что являясь единственным владельцем бизнеса, при условии , что вид деятельности не входит в перечень запрещенных, самый простой и удобный вид регистрации - ИП на упрощенном режиме.