Библиотека /

Плательщики НДС знают, что сумма к оплате итогового НДС рассчитывается по формуле: НДС начисленный минус НДС в зачет.

НДС начисленный - сумма НДС, которая начисляется от дохода вашего предприятия на основании выписанных закрывающих документов.

НДС в зачет - сумма НДС, которую можно взять в зачет (в расход) на основании закрывающих документов от вашего поставщика. Необходимо обратить внимание, что не все суммы НДС можно взять в зачет. Зачету подлежит только то, что используется в целях предпринимательской деятельности. Но, например, НДС при покупке легкового автомобиля, который вы поставите на учет в качестве основного средства, не подлежит зачету совсем.

Когда вы производите расчет своего НДС начисленного, вы всегда опираетесь на дату выписки акта выполненных работ или накладной. Например, если дата АВР 31.03, а ЭСФ выписана 10.04, то НДС к уплате возникает за 1-й квартал, несмотря на то, что ЭСФ выписана во 2-м квартале.

Когда производится расчет НДС в зачет, то необходимо опираться не на дату АВР или накладной, а на дату выписки ЭСФ вашим поставщиком. Например, если дата АВР 31.03, а ЭСФ ваш поставщик выписал 10.04, НДС в зачет производится 2-м квартале. Это называется НДС отложенный.

Вывод: Будьте внимательны при расчете НДС к уплате и сдаче налогового отчета! Если ваш поставщик выписал ЭСФ в следующем квартале после отчетного, не переживайте, вы сможете принять НДС в зачет в новом отчетном периоде.