Блог / Финансы

Buhta.com разбирается кому можно и нужно доверить управление финансами вашей компании

Как правило, на начальном этапе бизнесмены управляют только на уровне «кэша» - отслеживают, сколько денег поступило, сколько потратили и какой остаток лежит на расчетном счете. Но успешность бизнеса измеряется не этим, а прежде всего экономической эффективностью, то есть суммой заработанной прибыли. Она может быть заморожена в запасах, в задолженности или компания может просто-напросто ее проедать. Этот вопрос становится критичным, когда появляется потребность в инвестициях и отдаче на вложения. Так бизнес переходит от управления денежными потоками к управлению прибылью (своими доходами и расходами). Потом возникает задача контролировать оборачиваемость товаров, уровень задолженности, соотношение собственных и заемных средства - так появляется еще один важнейший управленческий отчет - Баланс.

Кто же может справиться с задачей эффективного управления финансами компании

Как несложно догадаться, подразделение, которое занимается управлением финансами, эволюционирует вместе с самой системой.

Сначала в этом подразделении трудятся бухгалтер и собственно директор, который самостоятельно что-то планирует, собирает отчеты. Затем приходит понимание, что компании нужен специалист, который делал бы это профессионально и оперативно. Многим даже кажется, что это может делать тот же самый бухгалтер - зачем тратить деньги на нового сотрудника? Это типичная ошибка. Во-первых, у бухгалтера полно своих задач, а во-вторых, у него просто нет необходимых компетенций.

Главное здесь - экономическое, предпринимательское мышление. Пусть бухгалтеры на меня не обижаются, но в большинстве случаев это совсем не их история.

Если говорить про оптимальную структуру финансово-экономической службы, до которой дорастает бизнес и которая эффективна сегодня, то она состоит из четырех подразделений: бухгалтерия, планово-экономический отдел, отдел управленческого учета и отчетности, казначейство.

Эти отделы подчиняются финансовому директору, который отвечает перед генеральным директором за все области экономики и финансов.

Финансово-экономическая служба - это помощник для всех основных подразделений компании, она обеспечивает и поддерживает их работу для достижения необходимых финансовых показателей.

Поэтому одной из важных задач финансового директора является внедрение стандартов работы для своих подчиненных и организация их взаимодействия с остальными сотрудниками.

Роль руководителя

Следует помнить, что то, какой специалист по финансам нужен компании, напрямую зависит от того, насколько руководитель вовлечен в управление финансами, какими знаниями в этой области обладает и какую часть готов делегировать.

Взаимодействие генерального и финансового директоров - сложная тема для многих компаний.

Большинство собственников и директоров не сильны в вопросах управления корпоративными финансами на том уровне, которого требует их бизнес. Поэтому они ищут специалиста, который сам полностью закроет этот вопрос. Это правильный подход, здесь важны и профессионализм, и хороший личный контакт, совпадение ценностей, ведь речь идет о ваших деньгах.

Но при этом руководитель обязан знать азы финансов. Прежде всего - уметь читать основные финансовые отчеты: ОДДС, ОДР (ОФР), Баланс - и анализировать цифры. А также знать принципы, на которых строится управленческая отчетность. «Доверяй, но проверяй» - в таком важнейшем вопросе, как финансы бизнеса, этот принцип самый лучший. Руководителю не нужно самостоятельно составлять отчетность, но необходимо знать, что стоит за цифрами, управлять через цифры и видеть последствия своих решений.

Итак, если руководитель хочет минимально вникать в эту область, ему нужен профессиональный финансовый директор, который будет курировать и бухгалтерию, и экономику, и финансовую деятельность. Если же руководитель сам вникает в бюджеты, погружается в детали статей затрат и аналитик учета, сам утверждает все платежи - достаточно хорошего экономиста, который работает под его руководством.

Три портрета специалистов: требования и функционал

Экономист

Это первый (после бухгалтера) сотрудник в вашем бизнесе, который будет заниматься финансами. Он обязательно должен иметь экономическое образование, самый лучший вариант - экономика в какой-то отрасли (например, в строительстве или энергетике). Ни для кого не секрет, что программа в наших вузах слишком оторвана от практики, и общая экономическая теория без прикладного значения не поможет. Этот специалист должен иметь не менее двух лет опыта работы по специальности - то есть экономистом, а не финансовым менеджером. Должен знать основы бухучета, потому что это будет основой для цифр в его отчетности, а также знать ту учетную систему, которая используется в вашей компании.

Основные задачи на этом этапе:

• учет и отчетность;
• экономический анализ;
• помощь руководителю в анализе структуры затрат, доходов, рентабельности, маржинальности;
• поиск узких мест;
• планирование;
• составление бюджетов предприятия.

Финансовый менеджер (казначей)

Он занимается платежами, предотвращением кассовых разрывов, работой с банками и другими финансовыми организациями. Такой специалист нужен бизнесу, когда идет развитие, рост, вы совершаете большое количество платежей в день (больше 50-100), занимаетесь привлечением финансов - возникают задачи лимитирования денежных средств, кассовая дисциплина.

Для него важен опыт работы с денежными потоками, банками, лимитами. В целом базовые требования к этому сотруднику могу быть чуть ниже, чем к экономисту.

Финансовый директор

Компания растет, растут задачи, и появляется необходимость в создании полноценной финансово-экономический службы и в ее руководителе. Кто же этот человек, которому можно доверить управление сотрудниками и свои деньги?

Лучший вариант если такой специалист вырастет из экономиста, а не из бухгалтера. То есть иметь базовое экономическое образование и бизнесовое мышление. Опыт работы не менее пяти лет, обязательное знание бухгалтерского и налогового учета, бюджетирование, управленческого учета — и других основных инструментов управления финансами. Обязателен опыт управления подчиненными и лидерские качества.

Чтобы реально отвечать за соблюдение бюджета, нужную рентабельность, он должен быть погружен в основной бизнес-процесс (понимать в специфике продаж, производства, закупок) и иметь тесные связи со всеми подразделениями. Здесь очень важны коммуникативные навыки, потому что финансовому директору крайне важно взаимодействовать со всеми линейными руководителями, быть для них авторитетом. Также в его работу входит в том числе их обучение основам экономики и финансов.

У финансового директора много задач, вот основные из них:

• координировать процесс планирования в компании: организовать работу по составлению планов по подразделениям, помочь руководителям в этом вопросе. Проверять логику всех консолидированных бюджетов для выполнения планов, поставленных руководителем по прибыли, рентабельности, стоимости компании;
• организовать процесс управленческого учета в компании - на всех необходимых уровнях пользователей. Он отвечает за достоверность и оперативность данных, за соблюдение учетной политики компании;
• обеспечить бизнес необходимыми денежными средствами по приемлемой стоимости. Для этого важна работа с банками и другими инструментами привлечения и размещения денег;
• обеспечить экономическую безопасность бизнеса: как с точки зрения отчетности в фискальные органы, так и с точки зрения договорной деятельности с поставщиками и покупателями. Сюда включаются задачи внутреннего контроля работы подразделений, в которых возможны злоупотребления;
• придерживаться оптимальной налоговой нагрузки на бизнес. Создать необходимую юридическую структуру компании и всю систему договоров в этой структуре.

В заключение отметим, что представление о том, какого специалиста искать, должно быть основано на вашем глубоком понимании работы бизнеса и устройстве системы управления финансами. Нет шаблона должностной инструкции, нельзя просто скопировать чужую вакансию. Но именно так можно найти человека, которому вы сможете доверить самое ценное - финансы своего бизнеса - и быть уверенным, что это доверие обоснованно.