Блог / Налоги

Buhta.com расскажет какие льготы по налогам есть в Казахстане на электронную торговлю и кто имеет на них право

PwC Kazakhstan совместно с Ассоциацией «Цифровой Казахстан» подсчитали, что в первом полугодии 2021 года размер рынка розничной электронной коммерции в Казахстане составил 426 млрд тенге, что примерно в 2,2 раза больше, чем в аналогичном периоде 2020 года. Рынок розничной электронной торговли в стране продолжает расти. 

Что имеется в виду под электронной торговлей

Электронная торговля товарами – это предпринимательская деятельность по реализации товаров физлицам, осуществляемая через интернет-магазин и (или) интернет-площадку. Это сфера экономики, которая включает в себя все финансовые и торговые транзакции, осуществляемые при помощи компьютерных сетей, и бизнес-процессы, связанные с проведением таких транзакций.

Какие льготы предусмотрены для электронной торговли

Налогоплательщики, занимающиеся электронной торговлей товарами через интернет, имеют право на льготы по КПН и ИПН. Льготы направлены на стимулирование развития данного направления в Казахстане. Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить КПН, исчисленный согласно ст. 302 НК РК, на 100% (при соблюдении условия по 90% доле в совокупном доходе).

Какие предприниматели имеют право на льготы по электронной торговле

Не все предприниматели имеют право на льготы, если даже ведут электронную торговлю. Для того, чтобы претендовать на льготы, необходимо одновременно соответствовать следующим условиям:

• сделки по реализации товаров оформлять в электронном виде;
• принимать оплату за товары безналичным платежом;
• иметь собственную службу доставки товаров покупателю или заключить договора с организациями (лицами), которые оказывают такие услуги.

ВАЖНО! Основным условием является то, что доход от e-commerce должен составлять не менее 90% совокупного годового дохода. При меньшей доле налогоплательщик не вправе применять налоговые льготы.

Что нужно сделать для получения льгот

Электронная торговля товарами входит в перечень отдельных видов деятельности. Поэтому налогоплательщику необходимо не только встать на учет в налоговой в качестве ИП или юрлица, но и подать туда же уведомление о начале деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности. Данное уведомление представляется в УГД МФ РК на бумажном носителе или в электронном виде через портал e-license не позднее 3 рабочих дней до начала осуществления такого вида деятельности.

Обязательства предпринимателей

Субъекты электронной торговли, применяющие положенную им льготу по КПН (ИПН), обязаны предоставлять информацию по такой деятельности в УГД по месту нахождения.

Налогоплательщик вправе выбрать форму представления сведений:

• выписка ЭСФ по каждой оформленной сделке (ежедневно);
• представление сведений– ежегодно.

Следует иметь в виду, что банки также обязаны представлять по налогоплательщикам, ведущим e-commerce, сведения:

• о наличии банковских счетов и их номерах;
• об остатках и движении денег на счетах.

Лица, которые доставляют товары, реализованные посредством электронной торговле, тоже представляют сведения по запросу КГД МФ РК.

В заключение отметим, что на основании полученных сведений от налогоплательщиков, банков и организаций, осуществляющих доставку товаров при электронной торговле товарами, налоговая производит автоматизированный камеральный контроль.