Блог / Налоги

Buhta.com объяснит что представляет из себя Налог на роскошь и когда его собираются вводить в Казахстане

Что такое Налог на роскошь

Налог на роскошь - это налог с продаж или дополнительный сбор, взимаемый только с определенных продуктов или услуг, которые считаются несущественными или доступными только для сверхбогатых.

Налог на роскошь может взиматься как процент от покупной цены или как процент от суммы сверх определенного уровня. Например, налог на роскошь может взиматься со сделок с недвижимостью на сумму более $1 млн. или покупки автомобилей на сумму более $70 тыс.

Ключевые моменты

Налог на роскошь - это налог с продаж или передачи, взимаемый только с определенных товаров.

Облагаемые налогом продукты считаются второстепенными или доступны только самым богатым потребителям. И налог на поместье, и налог на грех попадают в категорию налогов на роскошь.

Налоги на роскошь обычно делятся на две категории:

• Так называемые «налоги на грех» взимаются с таких продуктов, как сигареты и спиртные напитки, и уплачиваются каждым покупателем, независимо от дохода. Любой, кто возражает, может просто перестать покупать это. Вводя налог, правительство одновременно препятствует использованию этих продуктов и повышает доходы тех, кто продолжает их покупать.
• Налоги на товары, которые могут быть приобретены только самыми богатыми потребителями, которые предположительно могут позволить себе платить больше.

Оба налога относительно популярны, потому что они касаются лишь меньшинства населения.

Но даже налоги на роскошь могут вызывать политические споры. В 1991 году в США был введен так называемый «налог на яхты» для выплаты федерального дефицита. Он охватывал ряд предметов роскоши, включая частные самолеты, меха и ювелирные изделия, а также яхты. Этот налог был отменен в 1993 году на том основании, что он убил яхтенную индустрию, а вместе с ней и многие рабочие места в Америке.

Политика налогов на роскошь

Налоги на роскошь часто взимаются во время войны для увеличения государственных доходов или для финансирования других крупных расходов без повышения налогов с населения в целом. Их противники ссылаются на опасность потери рабочих мест, но подавляющее большинство людей это не волнует.

С другой стороны, иногда налоги на роскошь просто не работают. «Налог на окна» был введен для английских домовладельцев с 1696 года. Теория заключалась в том, что люди с большими домами имели больше окон и поэтому должны платить больше налогов, чем те, кто живет в скромных жилищах. Богатые люди по всей стране быстро закололи большую часть окон.

Определение роскоши

Поскольку предметы роскоши принадлежат состоятельным слоям общества, ожидается, что большинство налогоплательщиков не пострадают от налога на роскошь. Однако по мере того, как то, что считается роскошью, со временем меняется, а цены растут из-за инфляции, все больше людей будут облагаться этим прогрессивным налогом. Товары, которые считаются обычными могут облагаться налогом на роскошь, если правительству необходимо увеличить свои доходы.

Краткая справка

В США «налог на яхту» действовал только с 1991 по 1993 год, прежде чем был отменен как убивающий рабочие места. Дорогие дома часто становятся объектом налогообложения роскоши, но здесь определение роскоши становится туманным. В некоторых штатах взимается «налог на особняк» при передаче права собственности на дома, стоимость которых превышает определенный уровень.

Экономическая теория налогов на роскошь

В экономике предметы роскоши называются товарами Веблена в честь Торстейна Веблена, который описал концепцию демонстративного потребления. Это определяет их как товары, спрос на которые растет с ростом цен. Чем дороже вещь, тем более желанной она становится. Поскольку налоги увеличивают цену товара, эффектом налога на роскошь должен увеличиваться спрос на товары, которые определяются как предметы роскоши. Однако на практике предметы роскоши по определению обладают высокой эластичностью спроса по доходу. Как эффект дохода, так и эффект замещения резко уменьшат спрос по мере роста налога.

Налог на роскошь в Казахстане

Напомним, в ноябре 2021 года вице-министр финансов Марат Султангазиев сообщил о планах правительства рассчитать налог на роскошь в 2022 году и разработать соответствующий законопроект. Как считает правительство более обеспеченные казахстанцы должны нести социальную ответственность перед согражданами, а также направлять средства в развитие страны. 

Борьба с социальным неравенством включает в себя два фактора: борьба с бедностью и чрезмерным богатством. Прогрессивное налогообложение, по словам его сторонников - это путь к устранению несправедливости. Идея простая: тот, кто зарабатывает больше определенного порога, имеет больше источников дохода, движимого и недвижимого имущества, платит государству больше. На тех же, кто зарабатывает меньше, налоговая нагрузка, соответственно, снижается.