Блог / Бухгалтерия

Buhta.com расскажет о самых распространенных схемах обмана со стороны нечестных бухгалтеров

Бухгалтер – это в буквальном смысле «правая рука» владельца компании: человек, через которого идёт весь финансовый поток организации. Он забирает на себя львиную долю работы над успехом вашего бизнеса и может забрать равнозначную долю результатов этой работы. Сегодня поговорим о пяти наиболее распространённых мошеннических схемах бухгалтеров.

1.       Мёртвые души

Зачастую такой схемой пользуются бухгалтера, работающие в госучреждениях и в сговоре со своим начальством. Реже такое встречается в частной компании, в основном, если в организации большой штат или высокая текучка персонала. Кроме того, нечистые на руку бухгалтеры часто пользуются махинациями с различными выплатами на сотрудников компании. Причём, как правило, мошенники особо не заморачиваются и пользуются самой банальной мошеннической схемой: просто вписывают в расчётные ведомости несуществующие фамилии, а деньги присваивают.

ПРИМЕР

Приведем реальный пример, тем более, что к сожалению, подобных реальных примеров, немало.

Работавшая в отделе образования акимата Байзакского района Жамбылской области бухгалтер присвоила деньги, начисляя фиктивные надбавки учителям. Она начисляла зарплату трем учителям одной из районных школ, которые якобы параллельно преподавали в других школах. В результате сумма ущерба была оценена в 17 млн. тенге ($42 тыс.). Наказание за подобные преступления - лишение свободы на срок от 7 до 12 лет с конфискацией имущества.

Добавим, что бухгалтер также может к примеру, за вознаграждение принимать поддельные больничные, красть бензин, выдавая топливные карты сотрудникам и т. д.

2.       Один счёт – несколько платежей

Это второй по популярности способ воровства денег у родной компании. Его обычно используют, если в организации есть большой поток счетов на оплату и слабый контроль за транзакциями. Как правило, такое происходит в крупных компаниях.

ПРИМЕР

Если фирма занимается строительством и постоянно закупает какие-то материалы, то недобросовестный бухгалтер договаривается с одним из контрагентов и оплачивает один и тот же счёт – на не слишком значительную сумму – несколько раз. Скорее всего, в общем потоке никто не обратит на это внимания, а если и обратит, бухгалтер всегда сможет сказать: «Ошибся, заработался, сумма небольшая – вычтите с меня и забудем».

Потом поставщик, который получил лишнюю сумму денег, выводит её в наличные или на удобный всем заинтересованным сторонам счёт, откуда средства легко можно будет снять. Бухгалтер получает свою часть, а его партнёр – свою, а ваша компания теряет деньги.

3.       Завышенные расходы

Очень примитивная схема воровства бухгалтеров, которая срабатывает только в том случае, если у компании есть проблемы с ведением внутреннего документооборота.

ПРИМЕР

Бухгалтер вписывает в документы лишние расходы – завышает налоговые требования, банковские комиссии и т. д. Через какое-то время на банковском счёте компании образуется излишек, а по внутренним документам всё «копейка в копейку». Дальше мошенник просто выводит удобным ему способом лишние деньги, и всё.

Если весь учёт в компании организации ведётся автоматизировано, то подобная схема просто невозможна. Но вот если, к примеру, часть расходов идёт «в серую», имеет смысл обращать особое внимание на соответствие отчётов от бухгалтерии и реального движения средств по счёту.

4.       Некомпетентность

Есть такая поговорка – «Простота – хуже воровства». Иногда так бывает, что некомпетентность бухгатера может привести к тяжелым последствиям. В этом случае человек ничего у вас напрямую не ворует – может быть, он даже старается работать честно – но всё равно бухгалтер обманывает вас как работодателя: подтасовывает отчёты, скрывает проблемы, обходит неудобные вопросы.

В конечном счёте, это – тоже воровство: вы честно выплачиваете такому сотруднику зарплату, а он не выполняет свои обязанности в полной мере. Более того, проблемы, которые он скрывает, постепенно накапливаются – рано или поздно они обернутся убытками.

ПРИМЕР

Приведем еще один реальный пример. В дежурную часть Панфиловского РОП обратился 60-летний индивидуальный предприниматель с заявлением о том, что его бухгалтер допустила растрату на общую сумму 105 млн тенге. Приступив к проверке, сыщики обратили внимание на 26-летнюю жительницу города Жаркента, которая устроилась на работу в ИП в июне 2019 года. С этого времени, со слов хозяина, предприятие стало нерентабельным, постоянно несло убытки. Решив проверить правильность учетов, он провел инвентаризацию, по результатам которой определил растрату на 105 млн тенге. Женщина признала растрату в некоторой части, от остальной суммы отказалась, ссылаясь на утрату учетной книги. Следователям предстоит разобраться стала ли некомпетентность бухгалтера причиной растраты или этот был злой умысел.

5.       «Откаты»

Как правило, бухгалтерия отвечает за выбор ряда услуг и продуктов, которые закупает компания. Аудиты, семинары, программное обеспечение – всё это отдано на откуп бухгалтеру. И, если человек не слишком добросовестный, он может выбирать далеко не самое выгодное для организации предложение за «небольшую благодарность». Может показаться, что откат всё равно оплачивает контрагент, но, на самом деле, его платит ваша компания. Бухгалтер убеждает вас согласиться на плохие условия, вы теряете на этом деньги или доступные возможности – вот и оплата «отката» из ресурсов вашей организации. Защита, опять же, только одна: контроль над действиями сотрудников бухгалтерии.

ПРИМЕР

За получение так называемых «откатов» поймать сложно, тем более что бухгалтер в силу своей профессии не может заниматься закупами каких-то больших объемов продукции, этим занимаются специальные менеджеры по закупу. Если так по мелочи при закупе канцелярских товаров или какого-нибудь штучного товара, типа холодильника в офис. Поэтому реального примера у нас к сожалению, нет, но есть реальный пример беззастенчивого обкрадывания своего работодателя, которым мы просто не можем не поделиться с вами, тем более что сумма ущерба поражает своими размерами.

35-летняя работница фирмы «Сауда 2007» города Актобе, как сказано в приговоре, незаконно обогащалась, с апреля 2014-го по август 2019 года.  Женщина обкрадывала торговую фирму весьма незатейливо. У компании, которая занимается оптовой торговлей, большие ежедневные обороты. Бухгалтер перечисляла большие суммы на счета ТОО, и ИП, с которыми якобы работала фирма. Только в документах она указывала не счета предприятий, а свой личный или своего родного брата. Ловкая сотрудница для отчёта в базу вносила отредактированные данные, видимо, поэтому все эти годы воровство и не всплывало. В результате незаконных операций, уровень благосостояния скромного бухгалтера сильно вырос - она присвоила более 613 млн. тенге.

На похищенные у компании деньги, бухгалтер купила несколько новых элитных квартир в микрорайоне Батыс-2 и землю в Актобе, на котором строила дом, квартиру в городе Нур-Султан, внедорожник. Кроме того, женщина содержала своих неработающих родственников. Особенно любила покупать золото, которого немало изъяли у неё дома при обыске. Но всю эту райскую жизнь оборвали правоохранительные органы. Бухгалтер по приговору получила 8 лет колонии, имущество было арестовано и направлено на взыскание для возмещения вреда.