Библиотека /

Что такое СО?

СО, они же социальные отчисления - самый интересный налог, который уплачивается с доходов граждан РК. Он идет не в бюджет, как мы привыкли слышать о других налогах и не будет выплачиваться нам в виде пенсии через много лет. 

СО обеспечивает финансовой поддержкой социально уязвимую категорию людей.

Не подумайте, что идет речь о безработных, которые никогда не работали и не платили налоги. Получателем социальных выплат, согласно Социального кодекса РК является - физическое лицо, за которое производились социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования до наступления случая социального риска и в отношении которого Государственным фондом социального страхования вынесено решение о назначении социальных выплат, а в случае смерти лица, являющегося участником системы обязательного социального страхования, – члены семьи умершего (признанного судом безвестно отсутствующим или объявленного умершим) кормильца, состоявшие на его иждивении.

С каких доходов физических лиц уплачиваются СО?

СО уплачиваются с таких доходов, как: зарплата, премия, отпускные и иные виды косвенных начислений сотрудникам.

Ставка

СО уплачивается в размере 3,5% от дохода.

Пределы

Доход, с которого могут удерживаться СО, не должен превышать 7 МЗП (в 2023 году - 490 000 тенге). Если доход превышает ограничения, уплата СО будет производиться из расчета 7 МЗП.

СО с зарплаты сотрудников

СО за сотрудников уплачивается за счет работодателя. В дальнейшем работодатель сможет взять на вычеты уплаченную сумму. 

Формула СО за сотрудников: (Начисления - ОПВ) * 3,5%. 

Пример 1:

Начисления 150 000 тенге. ОПВ = 15 000 тенге. 

(150 000 - 15 000) * 3,5%  = 4 725 тенге.

Пример 2:

Начисления 1 000 000 тенге. ОПВ = 100 000 тенге.

MAX - 7 МЗП.

2023 год 1 МЗП равен 70 000 тенге.

70 000 * 7 = 490 000 тенге.

Превышение значения MAX.

490 000 * 3,5% = 17 150 тенге.

СО за ИП

ИП сам за себя уплачивает СО исходя из заявленного дохода:

1. Заявленный доход может быть исходя из фактического дохода в расчетном месяце;
2. Заявленный доход может быть равен 1 МЗП (самый ходовой, стандартный вариант для расчета налогов за ИП);
3. Заявленный доход может быть любой суммы. Если ИП хочет платить налоги со ста тысяч или даже с одного миллиона, при этом не имея такого дохода от оборота, он имеет право уплачивать большие налоги.

Формула расчета СО за себя такая же как и за сотрудников.

Когда платить СО?

Ежемесячно до 25 числа. За март до 25 апреля, за апрель до 25 мая и так далее.

На что обратить внимание при оплате?

Обращайте внимание на правильность заполнения платежного поручения, а именно:

1. Ф.И.О. и ИИН сотрудников должны быть указаны без ошибок, как в удостоверении личности. Иначе платеж вернется.
2. Период оплаты - ошибка в периоде приравнивается к неуплаченному налогу. Если вы вместо марта и апреля оплатили за март и март, значит в апреле у вас будет “пропуск”, который потом отразится при получении социальных выплат сотрудником;
3. Платеж должен быть круглой суммой без тиын. Округляйте сумму всегда в большую сторону. В противном случае платеж может вернуться.

Что будет, если опоздать с оплатой СО?

Будет пеня. За каждый день просрочки начисляется пеня. Но если вы регулярно опаздываете с уплатой, будьте готовы к штрафу.

Несвоевременная оплата СО предусматривает административную ответственность в виде предупреждения на первый раз в течении года. При повторном нарушении предусмотрен штраф в процентом соотношении от неуплаченной суммы отчислений, установленный статьей 92 и 92-1 КоАП РК:

• на малый бизнес - 20%;
• на субъектов среднего предпринимательства – 30%;
• на субъектов крупного предпринимательства – 50%.

Кому положены социальные выплаты?

Социальные отчисления в последующем распределяются между гражданами, которые попадают в следующие группы социального риска:

• беременность и роды, усыновление новорожденного, уход за ребенком до 1 года;
• потеря кормильца;
• потеря работы или утрата трудоспособности.

Напомним, что выплаты положены лишь тем гражданам, за которых производилась уплата СО.

Как подать заявление на получение выплат?

Заявление на получение выплат подается через портал egov.kz:

• Социальные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет
• Назначение социальной выплаты на случай потери кормильца
• Назначение социальной выплаты на случай утраты трудоспособности
• Назначение социальной выплаты на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей)

Почему могут отказать в выплатах?

Если уполномоченные органы выявят, что вы уже получаете пособия, по которым подаете заявление на выплаты, предоставили неполный список документов, не соответствуете или даже не имеете право на выплаты, вам придет отказ.

Польза максимальных СО для беременных женщин

Если женщина на протяжении 2-х лет до выхода в декрет получала доходы, с которых уплачивалась максимальная сумма СО, то при выходе в декрет она получит почти 2 миллиона тенге, а выплаты по уходу за ребенком составят порядка 200 000 тенге в месяц. Ознакомьтесь с информацией, как выйти в декрет с миллионом по ссылке.