Библиотека /

Приближается срок сдачи налоговых отчетов за 1-е полугодие 2023 года. 

Подробно расскажем как заполнить отчет, если у вас есть ИП на упрощенке и вы не знаете, как сдать отчет формы 910.00. При этом вы: не имеете в штате сотрудников,  установили себе “зарплату” в размере 70 000 тенге и оплачиваете за себя взносы и отчисления с этой суммы.

Налоги

У ИП нет заработной платы, он устанавливает себе заявленный доход, который должен быть не меньше 1 МЗП (70 000 тенге в месяц в 2023 году) и оплачивает от этой суммы взносы и отчисления. С 70 000 тенге сумма ежемесячных платежей составит:

• ОПВ - 7 000 тенге;
• СО - 2 450 тенге;
• ВОСМС - 4 900 тенге.

Взносы и отчисления уплачиваются до 25 числа следующего месяца, то есть до 25 июня за май. Если в июне у вас был доход от деятельности, нужно оплатить взносы и отчисления. Если в июне дохода не было, вы имеете право не оплачивать налоги. Но в будущем, при посещении медицинских учреждений, получении декретных выплат и кредитов, могут возникнуть сложности. В такие моменты смотрят на непрерывность взносов и отчислений. При полном отсутствии дохода вы можете продолжать платить за себя взносы и отчисления. Главное - не опаздывайте и платите в срок, иначе будет пеня или штраф.

Итак, со взносами и отчислениями за себя как за ИП мы разобрались. Теперь приступим к заполнению 910.00 формы:

1. Поставьте галочку “Не ведет бухгалтерский учет”. Так как мы описываем пример самого простого ИП, лучше ориентироваться на отсутствие ведения бухгалтерского учета. Если вы поставите галочку “Ведет бухгалтерский учет”, помимо первички, вам нужно вести реестры и регистры по движениям учета;
2. Вид декларации. Если у вас новая ИП или после ликвидации вы восстановили ИП и первый раз сдаете отчёт, поставьте галочку “Первоначальная”. Если вы уже когда то сдавали отчет или были на приостановлении, необходимо поставить галочку “Очередная”;
3. Пропускаем все поля до момента “Признак резиденства”  поставьте галочку “Резидент Республики Казахстан”, если вы гражданин РК;
4. В представленных приложениях ничего не отмечаем, потому что у вас нет сотрудников, а значит, ничего заполнять не надо.

Переходим к заполнению доходов от деятельности ИП.

Представим, что вы получили доход безналичным путем в размере 1 миллиона тенге. Вам нужно заполнить строку 910.00.001 и 910.00.001А. Остальное заполнится автоматически. Будьте внимательны, в строке 910.00.003 не нужно указывать численность сотрудников, так как ИП не сотрудник!

Нажмите на кнопку “Страница 2”.

Заполним раздел исчисления социальных платежей за ИП. Тут будут отражаться взносы и отчисления с заявленного дохода. Например, вы получали доход ежемесячно на протяжении полугода. Поэтому вы должны были оплачивать взносы и отчисления за себя ежемесячно. 

Заполните строки 910.00.010 и 910.00.012. В каждой графе укажите 70 000, а строки 910.00.011 и 910.00.013 заполнятся автоматически. В строке 910.00.015 заполните поля суммой 4 900 тенге вручную.

Еще один пример, когда вы получали доход, например в январе и июне, и уплатили налоги за эти месяца. В остальные месяца, когда дохода не было, вы решили не оплачивать за себя взносы и отчисления. Советуем ежемесячно уплачивать за себя ВОСМС в размере 4900 тенге, несмотря на отсутствие дохода. Если вы не трудоустроены и работодатель не уплачивает за вас взносы и отчисления, и так же вы не уплачиваете за себя ВОСМС, вам могут отказать в медицинском обслуживании.

Ниже вы увидите раздел ”Начисленные доходы физических лиц”. Его заполнять не нужно. Этот раздел для сотрудников. 

Страницу 3 пропускаем, так как она нужна для расчетов по сотрудникам. Сразу переходим к странице 4. Заполнению подлежит только раздел “Ответственность налогоплательщика (налогового агента)”. Укажите свое ФИО и коды органов доходов. По месту нахождения - адрес регистрации ИП, по месту жительства - ваш адрес прописки.

Важно не допустить ошибку при указании кодов госорганов, т.к. взносы и отчисления за себя автоматически уходят по месту прописки, а ИПН и СН (3%) оплачиваются по месту регистрации ИП. При допущении ошибки на лицевых счетах могут образоваться минусы, которые влекут за собой блокировку счетов. Исправить ситуацию можно, но не всегда быстро, поэтому крайне внимательно отнеситесь к заполнению.

Отчет готов! 

Итоговую сумму ИПН и СН к уплате вы можете увидеть во вкладке “Журнал форм” напротив сданного отчета.

Нажмите “Уведомление”,  и вы увидите сумму, сроки уплаты налогов.

101202 - ИПН к уплате, 103101 - СН к уплате.