Блог /

Социальный налог - важная часть налогообложения в РК. Благодаря этому налогу граждане страны получают социальную и медицинскую помощь, финансирование госпрограмм, обеспечение безопасности государства, а также пенсионные пособия (базовая и солидарная часть пенсий)

ВАЖНО! Социальный налог - это стандартный вид налогообложения. Однако многие путают это понятие с социальным отчислением. Социальный налог и социальные отчисления в Казахстане - разные понятия. Речь идет не только о разных суммах. 

Отличия заключаются в следующем: СН не платит наемный работник, это обязанность работодателя. Разница также и в направлении средств: социальный налог пополняет бюджет государства. Социальные отчисления, предусмотренные Законом о государственном страховании, вычитают из зарплаты. Деньги идут на счет физического лица, который открыт фонде госстрахования, а уже оттуда производятся определенные соцвыплаты.  Средства, полученные от социального налога, государство тратит на различные нужды. Например, на содержание школ и детских садиков, финансирование различных программ, выплату пенсий. 

Кто оплачивает социальный налог в Казахстане? 

Социальный налог (СН) не влияет на вашу заработную плату, так как эту сумму оплачивает работодатель. Об этом говорится в законодательстве РК — Кодексе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Также юрлицу или индивидуальному предпринимателю необходимо платить за себя. 

Как рассчитать социальный налог? 

Существует фиксированная налоговая ставка по расчету СН. 

С начала 2018 года, а точнее с января, налоговая ставка стабильна - 9,5%. В 2021 году эта цифра не изменилась. Однако нужно помнить, что правительство страны уже запланировало повышение.

Случится это в 2025 году: с первого дня нового года процент увеличится с 9,5% до 11% (статья 485). 

Чтобы рассчитать СН нужно вычесть из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос. Рассчитать сумму СН по ставке 9,5%. Учесть социальные отчисления (3,5%). От суммы социального налога отнять социальные отчисления. 

Приведем пример: 

Ваш работник получает заработную плату – 100 000 тенге. Рассчитаем СН:

• 100 000 – 10% пенсионного взноса (10 000) = 90 000;
• 90 000 × 0,095 = 8 550;
• 90 000 × 0,035 = 3 150;
• 8 550 – 3 150 = 5 400

Социальный налог составит – 5 400 тенге.

Для ИП и тех, кто занимается частной практикой 

Для ИП на общеустановленном режиме (ОУР), частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника. При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже минимальной заработной платы (1 МЗП – 42500 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

Отметим, что с 1 января 2021 года сумма месячного расчетного показателя (МРП) составляет 2 917 тенге. 

Что еще нужно знать о социальном налоге

ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП. Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога. Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов. 

Отметим, что если индивидуальное предприятие не получало доходы в течение месяца, то СН оно может не платить. Но это только в этом случае, в остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.

Если индивидуальное предприятие или юридическое лицо работает по упрощенке, то налог исчисляется в соответствующем режиме. В таком случае СН составляет 1,5%. 

Как уплачивается налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

• для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.
• для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910.

Читайте также

• Налоги по упрощенке: что это и кому подойдет
• Всеобщее декларирование: Что нужно знать
• Перечень изъятий – что это, для чего нужен и какие товары туда входят
• Что такое ИПН и кто его оплатит
• Система двойной записи
• Выбираем систему налогообложения