Библиотека /

Для того чтобы ваше предприятие не получало убытки и сохраняло финансовую стабильность, нужно контролировать дебиторскую задолженность. Контроль кредиторской задолженности нужен не только для того, чтобы не испортить взаимоотношения с контрагентами, но и для того, чтобы через 3 года у вас не возник доход от суммы долга.

Дебиторская задолженность - это когда контрагент имеет “долг” перед вами. Он может быть выражен не только в денежной форме, но и в документальном виде, когда ваш поставщик не выписал вам закрывающие документы.

Наличие дебиторской задолженности в виде отсутствия оплаты от покупателя может дестабилизировать финансовое благосостояние предприятия, так как при оказании услуг или продаже товаров вы закладываете ресурсы, на которые тратите оборотные средства, и в дальнейшем ожидаете окупить их и получить прибыль сверху. 

Если поставщик забыл выписать вам закрывающие документы, вы просто не сможете принять их в расходную часть при расчете подоходного налога.

Кредиторская задолженность - это когда вы “должны” своему контрагенту. Аналогично дебиторской задолженности, долг может выражаться не только в денежной форме, но и в документальной.

Если вы забыли оплатить своему поставщику и по истечению 3-х лет он не потребовал с вас оплату, то сумма долга превратится в ваш доход. Такой доход называется “Доход по сомнительным обязательствам” и полноценно облагается подоходным налогом.

Если вы забыли выписать закрывающие документы своему покупателю, он имеет право подать на вас в суд в связи с тем, что вы не оказали ему услугу или не продали товар. Потому что оплата не означает, что сделка была совершена до конца. Доказательством об оказании услуг или продаже товаров являются подписанные с двух сторон закрывающие документы.

Как контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность?
Для контроля можно обратиться к таким отчетам, как анализ субконто. В нем вы увидите все движения по контрагентам за определенный период, который вы установите сами, и узнаете сумму долга на конец. Долг будет указан в денежной форме, но он может быть долгом по не выписанным документам. Для того чтобы понять: документальная или денежная задолженность, нужно обратиться к акту сверки, в котором более подробно отражены движения с  контрагентом. Советуем регулярно подписывать акты сверки со своими контрагентами для того, чтобы иметь прямое доказательство о наличии или отсутствии долга.