Библиотека /

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП на общеустановленном режиме значительно отличается от учета ИП на упрощенном режиме, а налоги с дохода 10%, вместо 3% которые оплачивают на упрощенке.

Когда возникает необходимость встать на общеустановленный режим?

На общеустановленный режим ИП может встать добровольно, но помимо добровольной постановки, есть критерии, по которым ИП обязательно должен встать на общеустановленный режим:

1. Обороты за полугодие превышают 24 038 МРП (в 2022 году - 73 628 394 тг).

2. Деятельность, запрещенная для применения упрощенки:

• производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
• реализация бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведение лотерей, игорный бизнес;
• недропользование;
• сбор и прием стеклопосуды, сбор (заготовка);
• хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
• консультационные услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита, юридическая,  финансовая, страховая деятельность и др.);
• работа по агентским договорам ( договора комиссии);
• деятельность финансового лизинга.

3. Субъекты среднего и крупного предпринимательства.

Про ведение бухгалтерского и налогового учета.

ИП на общеустановленном режиме обязано вести бухгалтерский и налоговый учет. Соответственно, вся деятельность предпринимателя должна своевременно, непрерывно, систематизировано отражаться в учетной документации. Без бухгалтера не обойтись - он нужен, чтобы вовремя вносить все данные о движениях предпринимателя в такие программы, как 1С. Фиксировать все поступления и выплаты с банковских счетов, выписывать первичную документацию в бумажном и электронном виде, анализировать и консультировать предпринимателя во избежания ошибок и доначислений со стороны налоговых органов. К налоговым отчетностям составляются и прилагаются налоговые регистры.

Какие налоги ИП платит за себя?

ИП не является директором, и налоги за себя предприниматель имеет право оплачивать с заявленного дохода, который должен составлять не менее 1 МЗП (в 2022 году 60 000 тенге). На примере, с 60 000 тенге, ИП на общеустановленном режиме заплатит за себя:

1. ОПВ (10%) = 6 000 тенге;
2. СО (3,5%) = 2 100 тенге;
3. СН (2МРП - СО) = 4 026 тенге;
4. ВОСМС ( 5% от 1,4 МЗП) = 4 200 тенге.

Отчетность к сдаче

На общеустановленном режиме, необходимо сдавать ежеквартально отчет формы 200.00 ( отчет по ЗП сотрудников и налогам), а по итогу отчетного года, возникает необходимость отчитываться по форме 220.00 (декларация по ИПН). 

Как считается налог по итогу отчетного года

ИП на общеустановленном режиме оплачивает 10% со своей прибыли. Прибыль рассчитывается по формуле “Доходы минус расходы”. Необходимо учитывать, что в расходы можно брать только те приобретенные услуги или товары, которые куплены в целях предпринимательской деятельности и направлены на извлечение дохода.