Библиотека /

Режим на основе упрощенной декларации или, как говорят в народе - «упрощенка», предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности для бизнеса

Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчетность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счет уплаченных страховых взносов. Это позволяет его владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно он не нанимает работников. Поэтому казахстанские предприниматели считают “упрощенку” самым простым и удобным налоговым режимом.

Кто из ИП может применять режим «упрощенки»

Применять «упрощенку» могут ИП, у которых:

• Численность работников (включая самого ИП) не выше 30 человек;
• Нет подразделений, филиалов и объектов обложения в других городах;
• Оборот за полгода (без применения ТИС) - 24 038 МРП (70 118 846 тг в 2021г.;
• Оборот за полгода, если применяется только ТИС, но не применяется наличный расчет - 70 048 МРП (204 330 016 тг в 2021г.);
• Оборот за полгода, если применяется и наличный расчет и безналичные расчеты с использованием ТИС - 24 038 МРП +  70 048 МРП = 94 086 МРП (274 448 862 тг в 2021г.)

При этом ИП не должно заниматься:

• производством подакцизных товаров, их хранением и оптовой реализацией;
• реализацией отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
• проведением лотерей;
• недропользованием;
• сбором и приемом стеклопосуды;
• сбором (заготовкой), хранением, переработкой и реализацией лома и отходов цветных и черных металлов;
• консультационными услугами;
• деятельностью в области бухгалтерского учета или аудита;
• финансовой, страховой деятельностью и посреднической деятельностью страхового брокера и страхового агента;
• деятельностью в области права, юстиции и правосудия;
• деятельностью в рамках финансового лизинга.
• оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

К сведению, с 1 января 2021 года в Казахстане МРП составляет 2 917 тг.

А все нюансы по упрощенному режиму можно найти в ст. 683 НК РК.

Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки переходит на общеустановленный режим.

Какие из ТОО могут применять упрощенный режим

Согласно ст.683 НК РК, ТОО вправе применять упрощенный налоговый режим, если одновременно удовлетворяют следующим критериям:

• численность работников не более 30 человек;
• доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021г.);
• отсутствуют структурные подразделения;
• доля участия других юридических лиц составляет не более 25%;
• учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица на спецрежиме.

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке

ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:

• 3% от дохода (платеж включает 1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог);
• 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
• 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
• 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг на 2021г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

• 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
• 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
• 3,5% СО (социальные отчисления);
• 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
• 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Соцналог за работников ИП не платит. За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021г. составляют 10%.

Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля – за январь и т.д.).

ВАЖНО! Те ИП на упрощенке, кто ведет ВЭД со странами ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения), от уплаты ИПН и соцналога освобождены.

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00

За 1 полугодие:

• сдать форму следует с 1 июля  по 15 августа;
• уплатить 3% налога – до 25 августа.

За 2 полугодие:

• сдать форму следует с 1 января по 15 февраля следующего года;
• уплатить 3% налога – до 25 февраля следующего года.

Если ИП на упрощенке попадает под освобождение от уплаты ИПН и соцналога до 1 января 2023 года, в декларации ф.910.00 необходимо указывать полученный доход, а сумму ИПН и соцналога к уплате указывать «0».

Как могут оштрафовать ИП за нарушение обязательств по “упрощенке”

За нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;
• при повторном нарушении – штраф 15 МРП.

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

• предупреждение;
• при повторном нарушении – штраф 30 МРП.

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ИП грозит (ст.92-1 КоАП РК):

• предупреждение;
• при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты. За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

• предупреждение;
• при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

Какие штрафы грозят ТОО за нарушение обязательств по “упрощенке”

За нарушение правил применения налогового режима ТОО несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

• предупреждение;
• штраф 15 МРП (для малых предприятий) и 30 МРП (для средних).

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

• предупреждение;
• штраф 30 МРП (для малых предприятий) и 45 МРП (для средних).

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ТОО грозит (ст.92-1 КоАП РК):

• предупреждение;
• при повторном нарушении – штраф 20% (для малых предприятий) или 30% (для средних) от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

• предупреждение;
• при повторном нарушении – штраф 20% (для малых предприятий) или 30% (для средних) от суммы неперечисленных ОПВ.

Нужен ли на упрощенке кассовый аппарат

Кассовый аппарат для ТОО и ИП на упрощенке требуют в случае, если расчеты ведутся в наличной форме или с помощью платежных карт (п.1 ст.166 НК РК). С 01.01.2020г. для всех видов бизнеса вместо традиционной ККМ должна применяется онлайн-касса.

Если оплата принимается банковским переводом на счет (платежным поручением), то касса не требуется.

Мораторий на налоги

С 1 января 2020 года до 1 января 2023 года, малый бизнес в Казахстане освобожден от налогов на три года

Налогоплательщики, применяющие упрощенную декларацию, освобождаются от уплаты следующих налогов:

• корпоративный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО;
• индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП;
• социальный налог – для ТОО и ИП;
• единый земельный налог - для крестьянских или фермерских хозяйств.

То есть вместо 3% нужно будет платить 0%.

Однако на подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты, данная льгота не распространяется! То есть, все удержанные налоги у работников и прочих физических или юридических лиц должны уплачиваться в полном размере. Освобождение от уплаты НДС для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих СНР, тоже не предусмотрено.

Как вести учет на упрощенке 

На самом деле, налоговый режим на основе упрощенной декларации очень просто вести по учету. Единственное, требуется скрупулезность и внимательность, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

Можно вести учет:

• самостоятельно, например используя сервис Бухта;
• передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
• с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности удобнее воспользоваться специальным онлайн-сервисом от “Бухта”, который позволяет на упрощенке:

• Вести кассу и банковский счет;
• Вести учет зарплаты работников;
• Вести учет расчетов с поставщиками и покупателями;
• Вести учет доходов;
• Составлять налоговую отчетность 910 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.
• Оплачивать налоги.

Сервис онлайн-бухгалтерии от “Бухта” пригодится и в случае, когда предприниматель решил передать учет на аутсорсинг, автоматизировать свой бизнес-процессы или самостоятельно вести учет и сдавать отчетность.

Читайте также

• Что такое ОКЭД
• Виды налогов
• Что такое ИПН и кто его оплатит
• Как открыть ИП
• Как закрыть ИП
• Какие виды чеков бывают