Бизнес ・ Налогообложение фрилансеров
2 февраля 2024 · 15 мин чтения
Фрилансеры - популярное направление в современном мире. Работодатели могут найти самого подходящего сотрудника, не ограничиваясь местным рынком. Работники в свою очередь имеют большой ряд преимуществ в виде свободного графика до свободы выбора проектов. Расскажем про фриланс и как работать легально:
2. Преимущества работы фрилансером для работника и работодателя;
5. Какой вид налогообложения выбрать:
9. Как можно и как нельзя выводить прибыль?
Фрилансеры - это самозанятые специалисты, работающие на проектной основе без официального трудоустройства. Они предоставляют свои услуги заказчикам на временной основе, обычно через онлайн-платформы. Фрилансеры могут предоставлять услуги в различных областях, таких как дизайн, программирование, маркетинг, фотография, консультирование и др.
Фрилансеры могут предоставлять ценные услуги и быть востребованными на рынке. Рассмотрим основные плюсы фриланса:
Для работников:
Для работодателей:
В первую очередь, открывая ИП, фрилансер заранее создает для себя гарантию, что ему оплатят услуги. К сожалению может быть так, что самозанятый выбирает проект, которым руководит недобросовестный работодатель. Договор как гарантия, что за услуги будут платить, акт выполненных работ - подтверждение, что услуга была оказана. Такие документы делаются только ИП или юридическими лицами.
Вторая причина: до 31 декабря 2023 года самозанятые имели право уплачивать ЕСП и не регистрироваться в качестве предпринимателя. Но с 1 января 2024 года ЕСП отменили и постепенно вводят всеобщее декларирование. Каждый гражданин будет обязан отчитываться в налоговую о своих доходах и расходах. В основном, отчеты предназначены для отражения крупных покупок, но на первом месте - доходы физического лица. Если налоговая увидит, что у фрилансера есть доход в целях предпринимательской деятельности, а ИП нет и никто не уплатил налоги (особенно если заказчик нерезидент), то фрилансеру начислят 10% налогов, пеню и штраф. Ситуация не очень приятная и чтобы избежать её, нужно открыть ИП и сразу платить 1%, 3% или 10% налогов.
Для начала развеем миф “Открыть ИП легко, закрыть - невозможно”. Из этого правда только то, что открыть ИП - легко!
Есть масса вариантов, даже банки предлагают услугу онлайн открытия ИП через приложение. Ехать в налоговую чтобы открыть ИП можно, но вы потратите гораздо больше времени, чем сделаете это из дома.
Обращаться к юристам и бухгалтерам - не обязательно. Если у вас специфический вид деятельности и вы не нашли ответы на свои вопросы в данной статье, то возможно вам понадобится помощь специалиста.
Как открыть ИП в различных банкингах мы не будем рассказывать, т.к. каждый банк работает индивидуально и обычно дает инструкцию.
Расскажем про популярный вариант самостоятельной регистрации через портал ELicense.
Вам понадобятся ЭЦП ключи.
Шаг 1: Зайдите на портал и зарегистрируйтесь
На кнопке “Выбор сертификата”, нужно выбрать AUTH. Это сертификат входа (RSA - сертификат подписи).
Шаг 3: На данном этапе нужно войти в каждую вкладку и заполнить данные о себе, как о физическом лице.
Шаг 4: Возвращаемся на главную страницу ELicense. Можете просто нажать слева на иконку портала.
В меню представленных услуг выбираем кнопку “Обслуживание” → “Уведомительный порядок” → “Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя”.
Выбираем первый пункт. Второй для тех, кто уже зарегистрирован в качестве ИП, но хочет изменить название, вид деятельности или адрес.
Заказать услугу онлайн
Выбираем город и район. Например, Алматы - Бостандыкский.
Проверьте еще раз данные о себе:
Нажмите отправить запрос в Госорган
Если всё хорошо и вы имеете право открыть ИП, выйдет сообщение “Регистрация ИП возможна”. Жмем далее и переходим к следующему шагу.
Шаг 5: Заполняем данные ИП.
На этом шаге важно правильно выбрать режим налогообложения и ОКЭД.
Шаг 6: Заключительный шаг - подпись заявления. Подписать можно с помощью ЭЦП ключей или QR кода.
Вариант 1. Для фрилансеров идеальный вариант - СНР на основе специального мобильного приложения. Но есть условия:
Удобство мобильного приложения заключается в том, что все налоговые обязательства можно исполнять непосредственно в приложении, а налог с дохода составляет всего 1%.
Вариант 2. Если вам не подходит СНР с использованием мобильного приложения, то можно желательно выбрать упрощенку. Вы сможете нанимать сотрудников в штат и предел по доходу составит 24 038 МРП в полугодие, а налог составит 3% с оборота. Условия применения упрощенки:
1.Не иметь структурных подразделений;
2.Не превышать лимиты по оборотам;
3.Не заниматься следующими видами деятельности (ОКЭД):
Вариант 3. Общеустановленный режим. Сразу встать на общеустановленный режим нужно только если у вас неподходящий под упрощенку ОКЭД. В будущем необходимость ОУР может возникнуть только если вы превысили лимит по упрощенке или решили сменить деятельность. Налог на ОУР составляет 10% с прибыли, то есть: предпринимательские доходы минус расходы равно прибыль. Когда мы говорили про упрощенку и СНР с использованием мобильного приложения, налог исчисляется от оборота без учета расходов.
Например, вы оказываете услугу которая стоит 1 млн тенге, попутно тратите на оказание этой услуги 990 тысяч тенге. На упрощенке вы бы заплатили с 1 миллиона 3% налога это 30 000 тенге. А на общеустановленном, если у вас ИП то 10% с 10 000 тенге ( с чистой прибыли 1 млн минус 990 ) – 1000 тенге, если ТОО – 20% - 2 000 тенге. Разница вполне весомая. Поэтому бояться ОУР не надо, нужно с холодной головой рассчитать, как для вас будет выгоднее.
ОКЭД - общий государственный классификатор видов экономической деятельности. Обозначается цифрами с расшифровкой, который нужно выбрать при регистрации ИП. Если у вас несколько видов деятельности, вы можете выбрать первичный и вспомогательный ОКЭД.
Влияние на налоги не прямое, а косвенное. То есть, существует список ОКЭД, которые нельзя применять на упрощенке. Даже если вы зарегистрировались как ИП на упрощенке, а выбрали например ОКЭД консультационные услуги, то может по началу налоговая и не заметит ошибки, но спустя несколько лет вам может прийти письмо, где будет сказано, что: вам надо задним числом перейти на ОУР, пересдать все отчеты, доплатить все налоги и пени.
И хорошо, если вы вели учет расходов на упрощенке, не смотря на то, что вам это не надо и тогда вы сможете сократить налог к уплате. А если не вели учет расходов, то со всего оборота вам начислят налог. Поэтому крайне внимательно отнеситесь к выбору ОКЭД.
На каждый режим налогообложения есть свои дедлайны по сдаче отчетностей.
Внимательно относитесь к срокам сдачи отчетности, так как за 1 опоздание грозит предупреждение, а затем штраф. Если не успеваете собрать данные для отчета, лучше возьмите продление. На крайний случай сдайте нулевой отчет, а потом скорректируйте его дополнительным.
У ИП есть три вида налогов: за себя, за сотрудников и с дохода. Причем каждый случай может быть по своему уникален: суммы зависят от режима налогообложения, статуса ИП (например, студент или пенсионер) и даже собственных желаний ИП.
За себя
Для начала разберем, какие налоги ИП платит за себя и начнем с основного критерия - режим налогообложения.
ИП всегда платит за себя 4 налога: ОПВ, ВОСМС, СО и новый платеж ОПВР. Иногда к ним присоединяется 5-й налог - СН, когда ИП встает на общеустановленный режим.
Сумма, с которой будет идти начисление налогов за себя может быть разной:
В процентах налоги за себя составляют:
Рассчитаем все варианты на отдельных примерах:
ИП на СНР (мобильное приложение или упрощенка) платит за себя налоги с 1 МЗП (85 000 тенге):
ИП на СНР (мобильное приложение или упрощенка) платит за себя налоги с фактического дохода, например 20 000 тенге:
ИП на СНР (мобильное приложение или упрощенка) платит за себя налоги исходя из 200 000 тенге, вне зависимости от фактического дохода:
ИП на ОУР платит за себя дополнительно СН, и если бы ИП в примерах выше был бы на ОУР, то налог составил бы:
1. С 1 МЗП - 2 ×3692 - 2975 = 4409 тенге;
2. С 20 000 тенге - 2 ×3692 - 700 = 6 684 тенге;
3. С 200 000 тенге - 2 ×3692 - 6300 = 1084 тенге.
За сотрудников
ИП на упрощенке и на ОУР имеет право нанимать сотрудников в штат. Налоги за сотрудников очень отличаются от налогов за себя, но к сожалению, частая ошибка ИП - платить налоги за сотрудников так же как и за себя.
За сотрудников к уплате возникает больше налогов, а еще расчет тоже может быть индивидуальным: есть ли вычет, инвалидность, может быть сотрудник нерезидент или студент или вообще всё вместе взятое и сам ИПшник на упрощенке или ОУР?
На примере покажем, самый простой вариант, когда у сотрудника зарплата 150 000 к начислению и есть вычет в виде 14 МРП:
При этом, ОПВ, ИПН и ВОСМС удерживаются непосредственно из ЗП сотрудника и на руки он получит 123 969 тенге. Остальные налоги - ваши административные расходы.
Налоги с дохода:
Отдельные категории ИП и сотрудников, которые позволяют не платить определенные налоги:
Категорий и нюансов много, поэтому нужно уделять каждому отдельное внимание.
Когда платить налоги?
Самое важное - не переводите со счета ИП на карты других физических лиц! Для налоговых органов такие платежи приравниваются к оплате физ.лицам за товары или услуги, а значит Вы за них должны уплатить налоги по договору ГПХ. При этом неважно кому вы перевели, подруге на день рождения или маме. Доказать что этот платеж был не в целях предпринимательской деятельности будет нелегко.
Выводить прибыль можно только так: перевести со счета ИП на личный карт счет, а дальше отправлять куда угодно.
На этом наша статья подошла к концу. С помощью наших расчетов и советов, вы сможете легко открыть ИП, при этом не допустить ошибок при уплате налогов и уберечь себя от уведомлений со стороны налоговых органов.
Избранное
Облегчим и ускорим все процессы бизнеса
Скачать приложение