Библиотека /

С 2019 года в Налоговом Кодексе Казахстана появилось такое понятие, как трехкомпонентная интегрированная система (ТИС)

Сутью данной системы является объединение на базе единой информационной платформы онлайн ККМ, POS- терминала и системы учета товаров и услуг. ТИС должна обеспечить соблюдение прозрачности процесса продажи, автоматизировать учет и налогообложение.

О применении онлайн-ККМ и POS-терминалов вы можете почитать в наших материалах:

•  POS-терминалы – кому надо устанавливать
•  Как правильно выбрать кассовый аппарат с онлайн передачей данных
•  Онлайн ККМ в Казахстане

Что такое ТИС

Трехкомпонентная интегрированная система - интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.

ТИС включает в себя:

• онлайн ККМ;
• устройство для приема безналичных платежей (например, POS –терминал);
• автоматизированную систему учета товаров (ERP система).

ТИС также может представлять из себя программный комплекс, который заменяет собой все вышеперечисленные компоненты.

Взаимосвязь всех компонентов системы выстроена таким образом, что каждый из модулей контролирует обязательность и корректность применения другого. Так, процедура списания товара со склада при продаже, которая проводится в ERP системе, не может пройти без того, чтобы по онлайн кассе не был выбит чек ККМ. 

Операция, прошедшая через все три модуля, по умолчанию признается соответствующей требованиям бухгалтерского учета, а также требованиям законодательства. Также в систему встроена функция ведения налогового учета и возможность формировать налоговую отчетность. Система была задумана как средство облегчения процедуры ведения учета и исполнения налоговых обязательств ИП.

Кто может применять ТИС

Согласно Правилам, применять систему при желании могут ИП на спецрежиме - на основе «упрощенки».

Применять ТИС необходимо по всем объектам предпринимательской деятельности вышеуказанных ИП. А именно, для учета торговых операций и учета товаров в налоговых целях.

Для того, чтобы ТИС можно было применять на территории РК, она должна:

• входить в Единый реестр ТИС (обязанность по включению в реестр лежит на собственнике (разработчике);
• быть зарегистрированной в КГД МФ РК (обязанность по регистрации лежит на пользователе –ИП на упрощенке или ИП на ПСН.

Выгода ТИС для бизнеса

Возможности ТИС:

• прием безналичных платежей;
• подключение к ОФД РК и передача ему сведений о расчетах;
• считывание штрих-кодов товаров и формирование ЭСФ с подключением к ИС ЭСФ;
• формирование документов;
• контроль полноты вводимых данных;
• возможность работы со складским и торговым оборудованием.

Таким образом, хоть поначалу казахстанскому бизнесу придется столкнуться с дополнительными расходами по приобретению ТИС, однако со временем ТИС окупит эти расходы преимуществами использования:

• упрощение порядка ведения учета;
• минимизация ошибок в учете и начислении налогов, а следовательно –снижение риска штрафов со стороны налоговой службы;
• отсутствие необходимости дополнительно оптимизировать налоги;
• возможность применения налоговых льгот для пользователей ТИС.

Автоматизация процесса снимет с ИП множество задач и cделает необязательным знание всех нюансов учета: все будет происходить в автономном режиме. Пользователю достаточно будет выполнять несколько простых действий, которые автоматически запустят механизм бухгалтерского и складского учета товаров, учета кассовых операций, начисления налогов и т.д.

Преимущества применения ТИС для ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

• порог по доходу за налоговый период, то есть за полугодие, увеличен с 24 038 МРП (66,8 млн. тенге) до 94 086 МРП (261,4 млн. тенге).
• увеличен порог по НДС в 2021 году с 30 000 МРП до 144 184 МРП, то есть с 87,5 млн. тенге до 420,5 млн. тенге (в 2022 году до 134 184 МРП).
• налоговый вычет: вы можете сэкономить на ИПН до 60 тыс. тенге, не более 50% от покупки ТИС в двух налоговых периодах.

Таким образом выгода ТИС для ИП на СНР бесспорна. Использование ТИС дает ряд преимуществ для предпринимателя. Первое – это увеличение предельного оборота, при котором предприниматель остается на упрощенном режиме. Сейчас предел оборота для упрощенного режима (наличные и безнал, без применения ТИС) – это порядка 70 млн. тенге за полугодие, использование ТИС дает возможность увеличить этот предел еще на 200 млн. тенге по безналичному расчету (это безнал и оплата картами). Также использование ТИС дает возможность увеличения порога для постановки на учет по НДС. Сейчас предел, когда предприниматель уже обязан становиться на учет по НДС, составляет 87,5 млн. тенге в год, а использованием ТИС этот предел увеличивается фактически более чем на 330 млн. тенге по безналичному расчету. ТИС действительно сократит значительную нагрузку по налогам для предпринимателя, а для государства плюс в том, что эти деньги пойдут безналом, а, следовательно, в «чистую». 

ВАЖНО! Однако необходимо учесть, что данное увеличение распространяется только на обороты, проводимые в безналичной форме (то есть расчетов с покупателями через банковские карточки) с использованием ТИС. То есть подключив ТИС вы не получаете увеличение оборотов автоматически, а только на те суммы, которые прошли через ТИС. Таким образом ни банковские поступления, ни поступления наличных денег не ложатся в увеличенный оборот по ИПН и НДС.

Как зарегистрировать ТИС в налоговых органах

ВАЖНО! При подключении ТИС проверить изготовителя в официальном реестре КГД РК и получить техническую документацию. Если все в порядке, то вам нужно только зарегистрировать переход на трехкомпонентку в налоговой, это такая же процедура как регистрация кассового аппарата. 

Перед применением ТИС для учета, пользователь обязан зарегистрировать ее в территориальном УГД МФ РК по месту своего нахождения. Для этого в налоговую необходимо предоставить:

• заявление (форма приложена к Приказу №953 от 02.09.2019 года);
• приложение к заявлению (если объектов более одного);
• техническую документацию ТИС;
• паспорт производителя ТИС;
• регистрационную карточку онлайн ККМ;
• документ, подтверждающий право пользования ТИС (договор покупки или аренды);
• заключение собственника ТИС, подтверждающее, что модель ТИС соответствует требованиям и включена в Единый реестр ТИС.

В заключение отметим - Налоговый комитет обращает внимание, что при несоответствии вышеуказанным требованиям Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не вправе применять увеличенные пороги для постановки на учет по налогу на добавленную стоимость и предельные доходы для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации.

Читайте также

• Что такое дата валютирования (Value date)
• Овердрафт для бизнеса в Казахстане
• Признание иностранного сертификата соответствия в Казахстане
• Кадровый учет – что нужно знать
• Онлайн ККМ в Казахстане
• Сертификат СТ-KZ – что это и для чего нужен
• Кредитование МСБ микрофинансовыми компаниями
• Что такое аккредитив и как им пользоваться
• Чем выгодны специальные экономические зоны (СЭЗ) и индустриальные зоны (ИЗ) бизнесу
• Удержание алиментов в Казахстане