НалогиЧем выгодны специальные экономические зоны (СЭЗ) и индустриальные зоны (ИЗ) бизнесу

Чем выгодны специальные экономические зоны (СЭЗ) и индустриальные зоны (ИЗ) бизнесу

10 мин чтения

Специальная экономическая зона (СЭЗ) – это территория с точно обозначенными границами, где действует специальный налоговый режим для предприятий, создающихся в тех видах деятельности, которые определены законодательством

Индустриальная зона – это территория, обеспеченная инженерно-коммуникационной инфраструктурой, предоставляемая субъектам частного предпринимательства для размещения и эксплуатации объектов предпринимательской деятельности, в том числе в области промышленности, агропромышленного комплекса, туристской индустрии, транспортной логистики, управления отходами, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Цели создания СЭЗ и ИЗ

СЭЗ создается в целях ускоренного развития современных высокопроизводительных, конкурентоспособных производств, формирования качественно нового уровня предоставления услуг, привлечения инвестиций, внедрения новых технологий в отрасли экономики и регионы, а также повышения занятости населения. СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, создается также в целях развития приграничной торговли и экономики сопредельных приграничных территорий, развития транспортной инфраструктуры, туризма и культурного взаимодействия приграничных территорий Республики Казахстан.

Индустриальная зона создается в целях инфраструктурного обеспечения развития предпринимательства в регионах. Отметим, что ИЗ подразделяются на государственные и частные.

Государственные ИЗ в свою очередь подразделяются на следующие виды:

  • ИЗ республиканского значения;
  • ИЗ регионального значения;
  • Малые ИЗ.

Из частных ИЗ выделяют особую индустриальную зону – разновидность частной индустриальной зоны, на территории которой допускается прямое применение международных строительных норм и правил, а также международных региональных стандартов и стандартов иностранных государств, создаваемая физическими и (или) негосударственными юридическими лицами

О СЭЗ и ИЗ в Казахстане

В Казахстане практикуется подход, в соответствии с которым СЭЗ специализируются на одной или нескольких смежных отраслях: где-то в приоритете металлургические проекты, где-то – химические, а где-то – транспортно-логистические. Соответственно, список видов деятельности нормативно ограничивается.

Всего в Казахстане действуют 13 специальных зон. Созданы они были в разное время. Самая «старая» – это «Астана – новый город», появившаяся в 2002 году, а самая «молодая» – Qyzyljar – сформирована в Северо-Казахстанской области в 2019 году. Цель у них одна – привлекать инвес­тиции (часто в контексте СЭЗ говорят о якорных инвесторах – крупных игроках, которые приходят в страну со своими технологиями и стандартами), тем самым создавая условия для развития отраслевых кластеров и становясь точками роста в своих регионах.

По данным Министерства индустрии и инфраструктурного развития, в СЭЗ реализовано 292 проекта, участники зон инвестировали в проекты более 4,3 трлн тенге, а объем произведенной продукции в денежном выражении составил 3,8 трлн.

При этом налоговые поступления в бюджет со стороны участников спецзон, по данным QazIndustry (институт развития в подчинении МИИР), не превысили 200 млрд тенге. И это меньше 344,4 млрд, инвестированных государством в развитие инфраструктуры СЭЗ. Другими словами, за эти годы власти формально не смогли вернуть средства, которые вложили в спецзоны.

Чем выгодны СЭЗ бизнесу

Специальные экономические зоны (СЭЗ) дают участникам множество налоговых льгот. Одна из основных – ставка НДС 0%. По этой причине участие в СЭЗ привлекательно для многих предпринимателей. 

Налоговые преференции

  • Корпоративный подоходный налог – 0%
  • Земельный налог – 0%
  • Налог на имущество – 0%

Таможенные преференции

Освобождение от таможенных пошлин при импорте

Земельный участок с инфраструктурой

  • Предоставление бесплатного земельного участка на весь период существования СЭЗ
  • Доступная инфраструктура
  • Приоритетное право выкупа земли

Упрощенная процедура найма иностранной рабочей силы

Для проектов, объем инвестиции которых превышает 1 млн. МРП, привлечение иностранной рабочей силы осуществляется вне квот и без разрешений работодателем на привлечение иностранной рабочей силы.

Доступные объекты инфраструктуры на территории СЭЗ

  • Железная дорога
  • Автодорога
  • Водоснабжение
  • Газоснабжение
  • Теплоснабжение
  • Канализация
  • Электроснабжение

Кроме того, ТОО или ИП, работающие на территории СЭЗ, имеют право на 100% уменьшение суммы:

  • земельного налога;
  • налога на имущество;
  • платы за пользование земельными участками.

Условием 100% уменьшения данных платежей является расположение объектов обложения на территории СЭЗ и использование их при осуществлении приоритетных видов деятельности.

При определении суммы КПН, она уменьшается на 100% по доходам, полученным от осуществления приоритетных видов деятельности.

Что касается НДС, то освобождаются от НДС обороты по реализации товаров и услуг, местом реализации которых является РК, при соблюдении следующих условий:

  • наличие договора на поставку товаров организациям-участникам СЭЗ на территории РК;
  • наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ;
  • наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем - участником СЭЗ.
Кто может стать участником СЭЗ и ИЗ

Согласно ст.708 НК РК, осуществлять деятельность на территории СЭЗ может юрлицо или ИП, одновременно соответствующее следующим условиям:

  • является участником СЭЗ (подано и удовлетворено соответствующее заявление);
  • зарегистрировано на территории СЭЗ (или в УГД, к компетенции которого относится территория СЭЗ) в качестве налогоплательщика;
  • не имеет за пределами СЭЗ филиалов и иных подразделений, кроме представительств (если на территории СЭЗ имеется необходимая инфраструктура);
  • ведет на территории СЭЗ деятельность, соответствующая целям создания СЭЗ.

Таким образом, стать участником СЭЗ могут только ИП и ТОО, применяющие общеустановленный режим налогообложения (ОУР).

Чем выгодны ИЗ бизнесу

Основные преимущества индустриальной зоны:

  • Готовая инженерно-коммуникационная инфраструктура
  • Получение инвестиционных преференций
  • Удобное логистическое расположение, ж/д тупик, автодороги
  • Возможность выкупить или взять в аренду земельный участок
  • Сопровождение проектов по принципу «одного окна»
  • Продвижение товаров и услуг участников индустриальной зона
  • Предоставление в аренду офисных и гостиничных номеров
Кто не может стать участником СЭЗ

Согласно п.4 ст.708 НК РК, не могут быть участниками СЭЗ ИП и ТОО:

  • недропользователи;
  • производители подакцизных товаров (за некоторым исключением);
  • ТОО и ИП на спецрежимах;
  • ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Какая деятельность запрещается в ИЗ

На территории особой индустриальной зоны запрещается осуществление следующих видов деятельности:

  • производство, не отвечающее экологическим требованиям и условиям безопасности труда;
  • производство оружия и боеприпасов (патронов), торговля оружием и боеприпасами (патронами);
  • производство ядерных материалов и источников ионизирующего излучения, торговля ядерными материалами и источниками ионизирующего излучения;
  • производство цемента, цементного клинкера, продукции из угля, извести и гипса;
  • переработка, разложение, сжигание, газификация, обработка химическими средствами, окончательное и (или) временное хранение и (или) захоронение под землей всех видов отходов;
  • размещение нефтеперерабатывающих заводов, атомных электростанций, ядерных установок, радиационных источников, пунктов и установок, предназначенных для хранения, утилизации и переработки отработанного ядерного топлива, радиоактивных веществ и отходов, а также иных радиоактивных отходов.
Как стать участником СЭЗ

Если ИП или ТОО на ОУР удовлетворяет требованиям, предъявляемым к участникам СЭЗ (не является недропользователем и т.д.) ему следует:

  • заключить договор с СЭЗ;
  • встать на учет в качестве налогоплательщика на территории СЭЗ или в УГД МФ РК, обслуживающем выбранную СЭЗ;
  • встать на учет по НДС, если оборот превышает 30 000 МРП (87 510 000 тенге)

При этом всю налоговую отчетность в дальнейшем надо будет сдавать в УГД по месту регистрации участника СЭЗ.

В каждой ИЗ свои условия, в основном это требование по отраслевой направленности, число создаваемых новых рабочих мест, площадь запрашиваемого участка и другие.

Как пример возьмем условия размещения инвестиционных проектов на территории индустриальной зоны «Костанай»:

  • Отраслевое направление заявленного проекта, утвержденным в РК приоритетным видам деятельности для реализации инвестиционных проектов
  • Площадь запрашиваемого земельного участка – не менее 1 гектара
  • Создание новых рабочих мест – не менее 20 рабочих мест
  • Объем собственных и привлеченных инвестиций в проект - не менее 200 миллионов тенге

Более детально о том, какие СЭЗ есть в Казахстане и где они расположены вы можете узнать из нашей статьи в рубрике «Блог» - «Какие СЭЗ есть в Казахстане»

Читайте также

·         Краудфандинг – что это и как им воспользоваться

·         Обязательно-добровольная вакцинация сотрудников в Казахстане - что нужно знать

·         НДС за нерезидента – особенности расчета

·         Кому разрешается не вести бухучет

·         Выплата дивидендов – на что надо обратить внимание

·         Кредитование МСБ казахстанскими банками второго уровня

·         Как получить госгрант на открытие собственного бизнеса в Казахстане

·         Что такое договор ГПХ?

·         Ведение учета кассовым методом – нюансы

Начните пользоваться

Облегчим и ускорим все процессы бизнеса

+7


ТОО «Бухта.кз». БИН: 140840021970. АО "ForteBank". ИИК: KZ1796502F0008821885. БИК: IRTYKZKA. Адрес: 050040, Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Тимирязева, 28в, 6 этаж, каб. 612. Тел.: +7 727 331 6611. Email: hello@buhta.com. Сайт: buhta.com

Свидетельство о внесении сведений в государственный реестр прав на объекты охраняемые авторским правом №6944 от «10» декабря 2019 года. Включена в государственный реестр ККМ под номером 233 20 июня 2019 года.

Все персональные данные хранятся и обрабатываются согласно Закону Республики Казахстан от 21 мая 2013 года № 94-V «О персональных данных и их защите»


© 2014—2021, TOO «Бухта.кз», официальный сайт. Все права защищены.